Нестача пального: документи для оформлення та податкові наслідки
Суть: при заправці по талону виявлена нестача палива, тобто по талону 10 л , фактично отримано водієм у бак 7 л.
Питання: якими документами по підприємству необхідно оформити нестачу та відшкодування винною особою . Що з ПДВ та податком на прибуток Спасибі
Відповідно до абз. 4 п. 7 розділ І Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань від 02.09.2014 № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n17) у разі встановлення фактів крадіжок (на день встановлення таких фактів) в обсязі, визначеному керівником, підприємству необхідно провести інвентаризацію.
На підставі даних інвентаризації до моменту встановлення винної особи сума нестачі буде списана на субрахунок 947: Дт 947 Кт 203. Суму втрат від нестач списують на фінансовий результат записом Дт 791 Кт 947.
Якщо винну особу встановлено, тоді потрібно буде зробити проведення Дт 375 Кт 716.
Суму відшкодування, яку вносить винна особа, відображають проведенням Дт 301, 311 Кт 375.
Потім доходи від відшкодування нестачі винною особою підлягають списанню на фінансовий результат записом Дт 716 Кт 791.
Податок на прибуток
ПКУ не передбачає коригування фінрезультату при списанні виявлених нестач коштів на рахунках, незалежно від того, чи будуть вони надалі компенсовані винною особою. Тому такі нестачі впливають на фінрезультат за правилами бухобліку: витрати при списанні і доходи при відшкодуванні.
ПДВ
Оскільки зникле паливо не було використано в господарській діяльності підприємства, то потрібно нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання з ПДВ за ст. 198.5 ПКУ.
При цьому слід скласти зведену податкову накладну не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати її в ЄРПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ФОП на єдиному податку: сплата ЄСВ як найманий працівник
ФОП на єдиному податку, одночасно є найманим працівником. За нього …
Проблеми з лікарняним: помилка при формуванні заяви-розрахунку
Чи повинна юридична особа платити земельний податок за оренду
Бронювання військовозобов’язаних: критичність та квота для підприємства
Де знайти приклади заповнення Додатку МПЗ-3 до декларації
Проводки по лікарняним: виплата за перші п’ять днів
Чи потрібно сплачувати ЄСВ з подарунка працівнику у відпустці
Правильність заповнення документів після декретної відпустки працівниці
Уточнення звітності ФОП: подача нового звіту і додатків
Коригування звітності: як правильно врахувати премію директора
Визначення місяця декларації для вхідної податкової накладної
Чи можна зменшити ЗМПЗ за 2025 рік сплатою 2024
Чи потрібна професійна кваліфікація для оцінювача в центрі
Як обліковувати залишок КАСКО після продажу автомобіля
Оподаткування грантів на підприємствах з податковими різницями: нюанси
Запитання щодо заповнення декларації платника ЄП для ФГ
Правильне заповнення ознаки неповного робочого часу у звіті
