Облік витрат на рекламу: авансові звіти та податкові накладні

Для підтвердження рекламних витрат у Facebook/Instagram при оплаті корпоративною карткою слід сформувати власний первинний документ (бухгалтерську довідку або самоакт), оскільки Meta надає лише квитанції, які не відповідають вимогам до первинних документів, при цьому ПДВ нараховується, ПДН не утримується, а облік ведеться у гривні за курсом НБУ на дату списання коштів.

Первинний документ (бухдовідка/самоакт): Згідно з п. 2.5 Наказу №88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17, первинний документ має містити реквізити щодо змісту, обсягу операції, підпису відповідальної особи тощо. Оскільки Meta надає лише автоматичні квитанції, бухгалтер має право створити самоакт або бухгалтерську довідку, що підтверджує факт отримання рекламних послуг.

ПДВ. Операція є імпортом послуг згідно з пп. «б» п. 185.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 та п. 208.2 ПКУ - підприємство самостійно нараховує ПДВ 20%, складає податкову накладну на себе та реєструє її в ЄРПН.

Податок на дохід нерезидента (ПДН). Відповідно до пп. 141.4.2 ПКУ, ПДН не утримується, якщо нерезидент (Meta Platforms Inc.) надає послугу, яка не підпадає під перелік доходів із джерелом походження з України, визначених у пп. 141.4.1 ПКУ. Такі рекламні послуги - не оподатковувані за ПДН.

Облік та курс НБУ. Витрати обліковуються у національній валюті (гривні) за курсом НБУ на дату списання коштів із банку - згідно з п. 5 П(С)БО 21.

Оплата послуг нерезидента (наприклад, Meta) з гривневої або валютної корпоративної картки дозволена, якщо: розрахунок здійснюється за одним договором в один операційний день; сума не перевищує 400 000 грн в еквіваленті.

Так, як розрахунок здійснено в безготівковій формі з корпоративної платіжної картки, то достатньо банківської виписки по корпоративній карті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!