Якщо підприємство не коригує податкові різниці:

Воно може списати дебіторську заборгованість до терміну спливу позовної давності згідно з НП(С)БО 10, якщо є відомості про неможливість повернення такої заборгованості. Проведення: Дт 944 Кт 361. Оформлення: наказ про списання та бухгалтерська довідка. Щодо ПДВ, постачальник не коригує ПДВ, який був нарахований по першій події.

Якщо підприємство створювало резерв: Дт 38 Кт 361. Для малодохідного підприємства фінрезультат визначається виключно за бухгалтерським обліком, тому списання зменшить податковий прибуток.

Якщо підприємство коригує податкові різниці:

Термін позовної давності не спливав через карантин та воєнний стан, тому по цій заборгованості він ще не розпочинався. Перебіг термінів відновиться 4 вересня 2025 року із вступом у дію Закону № 4434-IX. Отже, без різниць великодохідне підприємство зможе списати таку заборгованість, якщо вона стане безнадійною — тобто або якщо пройде 3 роки з моменту 4 вересня, або у разі виникнення інших обставин безнадійності, що викладені у п. 14.1.11 ПКУ.

Якщо великодохідне підприємство спише зараз заборгованість, яка не є безнадійною в податковому розумінні, виникнуть податкові різниці: фактично фінрезультат збільшиться на суму такої передчасно списаної заборгованості.

. Отже, підприємство з різницями має право це зроити, але в такому разі втратить витрати у податковому обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!