Для обліку коштів за програмою «Гроші ходять за дитиною» в приватному дошкільному закладі рекомендується застосовувати такі рахунки та проведення:

1. Отримання плати батьків за послуги дитячого садка
– Дт 311 «Поточний рахунок»
– Кт 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
– Кт 703 «Дохід від реалізації послуг»

Визнали дохід і дебіторську заборгованість перед садком на суму фактичної оплати батьків.

2. Отримання компенсації від бюджету
– Дт 311 «Поточний рахунок»
– Кт 482 «Кошти з бюджету та державних цільових фондів»
– Кт 718 «Інші доходи від цільового фінансування»

За П(С)БО 15 п. 16–17: кошти цільового призначення визнаються доходом пропорційно фактичним витратам на умови фінансування.

3. Собівартість надання послуг
– Дт 92 «Адміністративні витрати» (або 91 «Собівартість реалізованих послуг»)
– Кт 661 «Розрахунки з оплати праці»
– Кт 685 «Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»
– інші рахунки витрат (377, 631 тощо)

Нарахували витрати дитячого садка за місяць.

4. Коригування доходу і перерахування компенсації батькам
4.1. Визнання зобов’язання перед батьками та коригування доходу

Дт 704 «Вирахування з доходу за реалізацію послуг»
Кт 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
4.2. Фактичне перерахування коштів батькам

Дт 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
Кт 311 «Поточний рахунок»
Таким чином, ви виводите з обороту суми компенсації як ту, що пройшла через вас, але не лишається доходом садка.

5. Закриття доходів на фінансовий результат
– Дт 703 «Дохід від реалізації послуг»  Кт 791 «Фінансові результати»
– Дт 718 «Інші доходи від цільового фінансування»  Кт 791
– Дт 791  Кт 704

Закриваєте рахунки доходів і коригування доходу в чистий фінрезультат за період

Раді допомогти, звертайтесь ще!