Так, ПДВ нараховується тому, що було отримано послугу від нерезидента, місцем постачання якої є Україна, незалежно від того, з якого рахунку проведено оплату (гривневий чи валютний). ПДВ нараховується за фактом складання податкової накладної з кодом 14 відповідно до пп. 208.2 ПКУ. Проведення: Дт 6442 Кт 6412 — нарахування ПДВ, Дт 6412 Кт 6442 — відображення сплати після реєстрації ПН в ЄРПН.

Щодо рахунку 314, операції з ПДВ не проходять через цей рахунок, оскільки це рахунок для обліку готівкових та безготівкових коштів у дорозі. Закриття оборотів по 314 рахунку стосується лише руху грошових коштів, а не розрахунків з ПДВ.

Оплата послуг у валюті відображається у бухобліку за курсом НБУ на дату оплати. Якщо перед оплатою був аванс, то облік послуг і ПДВ здійснюється за курсом на дату отримання послуги/документів про надання послуг (інвойсу, акта). Курсові різниці відображаються окремими проведеннями згідно з П(С)БО 21.

ОТже ПН складається і реєструється незалежно від рахунку списання коштів. В обліку послуга та ПДВ відображаються через субрахунки 6442/6412, а не через 314. Грошові кошти, списані з 314 рахунку (наприклад, з євро-картки), відображаються як звичайна оплата постачальнику (Дт 632 Кт 314) за курсом НБУ на дату операції.

Нормативна підстава: пп. 208.2 ПКУ, П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів».

Раді допомогти, звертайтесь ще!