Проблеми з реєстрацією РК у BAS: причина та виправлення

реєстрація розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється з урахуванням таких граничних строків:

- для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача – платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, – протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).

Відповідно до п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку на додану вартість (податок) – постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної.

Згідно з п.п. 192.1.2 п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, то:

а) постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку.

Отримувач має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в ЄРПН РК.

Ви зазначили, що РК "сформували РК від 16.06.2025р.". Важливо розуміти, який саме це РК: на збільшення чи на зменшення суми компенсації?

Якщо ваш РК був на ЗМЕНШЕННЯ суми компенсації:

Логіка BAS є абсолютно правильною. Постачальник може зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації РК. Оскільки реєстрація відбулася 07.07.2025, цей РК має бути включений до декларації за липень. Ручна зміна періоду на червень для зменшуючого РК буде неправомірною, оскільки ви зменшите зобов'язання раніше, ніж дозволяє ПКУ.
Якщо ваш РК був на ЗБІЛЬШЕННЯ суми компенсації:

У цьому випадку, згідно з п.п. 192.1.2 ПКУ, постачальник повинен був збільшити зобов'язання за червень, адже перерахунок був проведений 16.06.2025. Те, що реєстрація відбулася в липні, є порушенням строків реєстрації, але не звільняє від обов'язку включити його в червні.
В такому випадку, ви маєте право вручну змінити період включення в BAS на "Червень 2025", і це буде правильно з податкової точки зору (для постачальника). Але будьте готові до можливих питань щодо запізнення реєстрації РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!