Як виправити помилкову реєстрацію податкової накладної ФОП

Вам потрібно зареєструвати вірну ПН датою від 15.01.25 р.

Звісно, в такому випадку передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН в розмірі 15% суми ПДВ, порушення строку реєстрації від 61 до 365 кал/днів (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

УР подавати не потрібно – адже ж Ви відобразили зобов’язання з ПДВ при подані декларації за січень 2025 року. Також не потрібно зазначити в складі декларації з ПДВ та в таблиці 1.1 додатку 1помилкову ПН.

Тому що за загальними правилами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ), забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Є роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Звісно, у Вас інший випадок, через блокування скласти РК не можливо.

Але це роз’яснення також свідчить про те, що помилкові ПН не повинні відображатися в декларації з ПДВ. Отже вищенаведене і є головним аргументом, що б не включати помилкову заблоковану ПН від 16/01/25 р. до складу декларації з ПДВ. В такому випадку не буде перевищення суми задекларованих зобов’язань з ПДВ над сумою ПДВ згідно із зареєстрованими виданими ПН/РК.

Звісно, таку позицію доведеться відстоювати перед податківцями.

Додатково надаємо посилання на бланки документів, які присутні на сайти Семінар Ком: лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН та Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК .

Раді допомогти, звертайтесь ще!