Уникнення блокування ПН при реєстрації платником ПДВ: поради

Звісно, Ви можете скористуватися реєстраційним лімітом, який сформовано згідно з формулою, яка наведена в п.п.200.-1.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 ), в т.ч. за рахунок вхідних ПН від постачальників.

Щодо можливості блокування – дійсно, таке може бути.

Через п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ) – тобто через відсутність потрібних кодів за УКТ ЗЕД на вході.

Вам варто спробувати подати Таблицю даних платника ПДВ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n193 ) з поясненнями та копіями документів.

Є певні роз’яснення податківців з приводу складання Таблиці :

«якщо діяльність підприємства пов’язана з вирощуванням с/г продукції, наданням послуг, або виробництвом, для уникнення в подальшому блокування кодів УКТЗЕД можна подати Таблицю даних платника податку, форма j1312303, f1312303.

Подається Таблиця даних платника податку разом із поясненням та копіями первинних документів, що підтверджують проведення господарської діяльності.

У поясненні слід зазначити:

- основні засоби (сюди відноситься земля, приміщення, техніка)

- людські ресурси (якщо працюють члени фермерського господарства то вказати це у поясненні)

- матеріали, завдяки яким безпосередньо відбувається господарський процес (сюди відноситься, насіннєвий матеріал, добрива, комплектуючі, основні постачальники, покупці).

Наявність основних засобів, що використовуються у виробництві, вирощуванні або наданні послуг, повинні бути зазначені в 20-ОПП

Таблиця складається с 4 стовпчиків.

1- Порядковий номер.

2- Основний вид діяльності.

3- Затратна частина (податковий кредит), що використовується у виробництві.

4- Той код УКТЗЕД або ДКПП який блокується.

Одночасне заповнення рядків щодо придбання та реалізації товарів, робіт, послуг не допускається.

До Таблиці необхідно додати підтверджуючі документи в pdf форматі:

- підтвердження землі – довідка з сільської ради, або договір оренди, або витяг з державного реєстру речових прав, якщо паї – договори з пайовиками.

- підтвердження урожайності та засіву с/г культур (зокрема й статзвітність – 4 СГ, 29 СГ, 37 СГ)

- підтвердження використання техніки

- підтвердження людських ресурсів

- підтвердження сформованого податкового кредиту – (договори, видаткові, оплати за насіннєвий матеріал, або комплектуючі, паливо, добрива, запчастини, перевезення

- підтвердження реалізації товару, або послуги – договір, ТТН, видаткова, оплата за проданий товар, або послугу» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості подання Таблиці даних платника податку сільськогосподарськими товаровиробниками» опубліковано 13.05.24 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/782731.html ).

Ми розуміємо, що постачання с/г продукції ще не відбулося (можливо через це і не буде прийнята Таблиця). Але все одно потрібно надати інформацію про основні засоби, трудові ресурси, понесені витрати з метою забезпечення збирання урожаю, тощо.

Також доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 11.03.25 р. «Таблиця даних платника ПДВ»: https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv .

Раді допомогти, звертайтесь ще!