Податкові зобов'язання при розподілі подарункових сертифікатів працівникам
Дякую
Оподаткування ПДФО/ВЗ немає, оскільки вартість сертифікату не перевищує 2000,00 грн.
Згідно з пп. 165.1.39 ПКУ, якщо вартість сертифіката не перевищує 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня податкового року (2000 грн у 2025 році), такий подарунок не включається до оподатковуваного доходу отримувача і не оподатковується ПДФО. Оскільки номінали Ваших сертифікатів не перевищують цю суму, то ПДФО/ВЗ немає.
У Додатку 4ДФ неоподатковувану вартість подарунка працівникові відобразіть із ознакою доходу «160».
ЄСВ не нараховуйте, оскільки дохід у вигляді вартості сертифікатів не входить до складу заробітної плати.
З точки зору ПДВ - це безоплатне передання товару. Маєте нарахувати ПЗ з ПДВ (навіть, якщо отримували сертифікати безкоштовно).
Безоплатне передання товару підпадає під операції з постачання товарів (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Тому є об’єктом оподаткування ПДВ (п.185.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).
За такою операцією платник ПДВ має скласти дві податкові накладні:
- першу – на договірну (тобто нульову) вартість.
- другу (на себе) – на мінімальну базу (тобто на вартість придбання подарунка/звичайної ціни готової продукції) з типом причини «15».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Перехід з ФОП 3 групи єдиного податку на загальну систему
Як подати уточнюючий звіт для ФОП 2 групи
Чи можна включити неоплачені товари до витрат на ФОП
Помилка в кадрових повідомленнях: як виправити ситуацію правильно
Штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних: деталі сплати
Чи має право покупець на податковий кредит після блокування
Уточнення розрахунку ПДВ: як відобразити у декларації за березень
Чи може ФОП повернутися на спрощену систему у 2026 році
Облік основних засобів: регістри аналітики при автоматизації процесів
ПДВ для послуг перевезення вантажу нерезиденту за кордоном
Облік поворотної фінансової допомоги від УКРДЕРЖФОНД у бухобліку
Чи можливо нарахувати компенсуючий ПДВ після призупинення робіт
Врахування мобілізованих працівників при розрахунку заробітної плати
Порядок відображення утримань боргу у звіті 1ДФ для ФОП
Як повернути помилково сплачені кошти ЄСВ через кабінет
Оформлення працівника на умовах неповного робочого часу і тижня
Повернення переплати з електронного рахунку ПДВ: умови та ризики
Оподаткування при продажу автомобіля з втратою вартості: нюанси
Чи можна працевлаштувати працівника без фото в паспорті
