Коригування податкової накладної: як виправити зайве виписування ПДВ

Якщо ПН була виписана без здійснення операції постачання товарів (послуг), то тоді для її коригування оформлюється РК з кодом причини коригування"103", показники ПН вказуються по гр. 7 зі знаком "-" і таким чином ПН скасовується. Реєструє таку ПН покупець якщо він платник ПДВ

Якщо на одну операцію постачання було оформлено дві ПН (наприклад по першій та другій події), то тоді можна спробувати оформити РК з типом причини коригування "301" і типом причини "20", тобто :

• у лівій верхній частині (шапці):


• проставляють відмітку «Х» — про того, хто реєструє РК (продавець або покупець). Адже якщо зменшуючим РК обнуляють помилкову повторну ПН, складену на покупця — платника ПДВ, то такий зменшуючий РК за загальними правилами реєструє покупець;


• над типом причини «20» проставляють відмітку «Х» — тільки якщо РК складається до помилкової ПН, яка не підлягала видачі покупцеві, якщо помилкова ПН була складена на покупця — платника ПДВ, то таку відмітку «Х» над типом причини «20» не проставляють (п. 25 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text);


• у гр. 2.1 розділу Б — вказують спеціальну причину 301;


• коригування проводять за кількістю (гр. 7 з «-» );

У нижній частині РК у першому інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» — вказують реквізити правильної ПН, зареєстрованої на це постачання

Приклади РК тут https://7eminar.ua/news/4987-vipravlennya-pomilok-u-podatkovix-nakladnix

Раді допомогти, звертайтесь ще!