Виправлення помилок у звіті щодо виплат колишньому працівнику

На заробітну плату, нараховану за рішенням суду, єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20250101#n169).

Нараховану заробітну плату слід розділити на кількість місяців, за які вона нарахована, та нарахувати ЄСВ окремо за кожний місяць з урахуванням мінімальної та максимальної бази для нарахування ЄСВ. При цьому немає значення, що перший та останній місяці можуть бути неповні, заробітна плата за кожний місяць має бути однакова.

В Додатку 1 за загальним правилом ці суми відображають в місяці, коли їх фактично нарахували, але в окремих рядках за кожен місяць. Для цього використовують КТН 1 в графі 9. У Додатку 1 має бути стільки рядків за скільки місяців нарахована заробітна плата. Рядки заповнюються однаково для всіх місяців, різнитиметься тільки графа 10.

Коректного рішення для виправлення цієї помилки в Додатку 1 не існує. В уточнюючому звіті КТН 1 не використовується, якщо відобразите з КТН 2 - буде ввважатися, що нарахування доходу відбувалось саме в цьому місяці, відповідно буде вважатися, що ЄСВ сплачений несвоєчасно. Тож, на нашу думку, правильніше буде показати в звіті за червень рядки з КТН 1.

А ось Додаток 4ДФ слід уточнити. У Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку заробіток, нарахований за весь період, відобразіть за місяць, у якому його фактично нарахували, з ознакою доходу «101». Подайте уточнюючий звіт за березень. Пропущений рядоу в Додаток 1 додається з ознакою "0".

Раді допомогти, звертайтесь ще!