Наслідки навчання ФОПа для ПрАТ: податки та звітність

ФОП за договором ЦПД надає послуги корпоративного секретаря. ПрАТ для своєї діяльності оплатили навчання ФОПа . який надає послуги корпоративного секретаря (за специфікою навчання по акціонерним товариствам) Українському інституту розвитку фондовогоринку (ліцензія Міносвіти і науки України). ПрАТ заключив договір з Українським інститутом розвитку фондовогоринку на освітні послуги. В акті наданих послугаг не персоніфіковано особу , яка проходила навчання. Навчання проходило віддалено. Які наслідки для ПрАТ і ФОП?

ОК

Олена, консультант

експерт

08.07.2025 | 13:34

Відповідь надано

ПрАТ є податковим агентом по доходу на користь фізособи

Вимоги до корпоративного секретаря акціонерного товариства визначені рішенням Нацкомісії по цінних паперах та фондовому ринку від 28.09.2023 № 1089 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1089863-23#Text Потрібний певний рівень освіти та підтримка достатнього рівня знань та професійної придатності на постійній основі.

Отже, навіть за умови, що в договорі на освітні послуги не має персоніфікації, то поєднавши цей договір із ЦПД цілком можна прослідковати зв’язок між ними.

Тому в описаній ситуації доцільно все ж таки нарахувати ПДФО/ВЗ на вартість навчання фізособи – корпоративного керуючого. Адже підвищення профсійного рівня отримує саме фізособа. Очевидно буде і документ про це.

База нарахування ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512 (п.164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). ВЗ розраховується без коефіцієнта (ЗіР, 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 ).

Наші поради по натуркоефіцієнту для ПДФО/ВЗ в статті https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati

Ознака доходу в 4 ДФ «126» за ІПН фізособи

Раді допомогти, звертайтесь ще!