Продаж товару за кордон: як оформити валютні операції правильно

Доброго дня, ФОП 2 група, роздрібна торгівля водяними фільтрами та установками, продав товар фізліцу резиденту України, а гроші за нього перерахує син фізліца, який проживає за кордоном в Америці, можливо так?
Як з податками?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.07.2025 | 13:54

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо фізична особа при оплаті за іншу фізичну особу вкаже в призначенні платежу, то платіж здійсненний за "ПІБ", то Ви маєте право провести такі розрахунки і закрити поставку на фізособу (батька), якщо оплату провів його син.

Проте, є ризик, що таку оплату від третьї особи податківці можуть визначити як переведення боргу, яке вони вважають недопустимою формою розрахунку за реалізовані товари для платників ЄП.

Зокрема, на це вказано в ЗІР (107.01.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40391):

"Чи має право ФОП – платник ЄП (першої – третьої груп) (крім е-резидента) укладати договори переуступки прав вимоги за зобов’язаннями (переведення боргу) щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг)?
Відповідь:
Відповідно до п. 291.6 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) платники єдиного податку першої – третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі – готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).
Згідно з п. 292.6 ст. 292 ПКУ датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі.
Відступлення права вимоги – операція з переуступки кредитором прав вимоги боргу третьої особи новому кредитору з попередньою або наступною компенсацією вартості такого боргу кредитору або без такої компенсації (п.п. 14.1.255 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Частиною першою ст. 512 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) кредитор у зобов’язанні може бути замінений іншою особою внаслідок, зокрема, передання ним своїх прав іншій особі за правочином (відступлення права вимоги).
Правочин щодо заміни кредитора у зобов’язанні вчиняється у такій самій формі, що і правочин, на підставі якого виникло зобов’язання, право вимоги за яким передається новому кредиторові (частина перша ст. 513 ЦКУ).
Боржник у зобов’язанні може бути замінений іншою особою (переведення боргу) лише за згодою кредитора, якщо інше не передбачено законом (ст. 520 ЦКУ).
Враховуючи вищезазначене, укладення договору переуступки прав вимоги боргу фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку першої – третьої груп є механізмом розрахунку по правочину купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) не у грошовій формі, а отже не дає права фізичній особі – підприємцю застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку і звітності."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!