Оподаткування подарунків працівникам та компенсація податків: нюанси оформлення

Роботодавець не має права сплачувати податки за працівника.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок пп. 168.1.1 Податкового кодексу України. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3879 Тобто обов’язок податкового агента полягає в тому, щоб утримати податок саме із доходу працівника.

Якщо хочете нарахувати будь-яку виплату, щоб перекрити ПДФО та військовий збір, що утримали за рахунок доходу працівника, необхідну суму обчисліть самотужки. Це буде додаткове благо у грошовій формі. Про застосування негрошового коефіцієнта не йдеться. Нарахувати потрібно стільки, щоб вистачило і для сплати податків і власне з додаткового блага.

Наприклад, хочете компенсувати працівникові сплачені податки в сумі 400 грн. Тоді нарахуйте додаткове благо в сумі: 400 грн ÷ (100% – (18% + 5%)) = 519,48 грн. Сума ПДФО дорівнюватиме:519,48 грн × 18% = 93,51 грн. Сума військового збору: 519,48 грн × 5% = 25,97 грн. Решта перекриє сплату податків працівником: 519,48 грн – 93,51 грн – 25,97 грн = 400 грн. І сплачуєте ЄСВ з цієї суми.

Стосовного того, як це оформити якщо ви хочете компенсувати податки то запровадьте систему преміювання, назвіть ці премії загальними назвами, ті які є в Порядку № 100 перечитайте, які премії враховуються у фонд оплати праці. І назвіть цю премію так, щоб в подальшому вам легко було її враховувати в середню зарплату. Слів компенсація податків за працівника краще не використовувати. Всі питання, пов’язані з преміюванням працівників, можуть бути передбачені у Колективному договорі або регулюватись: окремим положенням про преміювання, положенні про оплату праці, чи трудовому договорі з працівником. Тут прописують види премій, підстави для їх виплати, розмір і порядок виплати премії. Про те для нарахування "конкретного" розміру премії оформлюють Наказ керівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!