Оплата підписки Чат Gpt: як включити витрати в бухгалтерію

Оскільки іноземні постачальники електронних послуг не надають актів наданих послуг у звичній нам формі, підставою для бухобліку може слугувати внутрішній акт отримання послуги із підтвердними документами — витяг з профілю підприємства, що підтверджує підписку, тощо. Витрата з корпоративної карти підтверджується випискою банку (підтвердження сплати) та цими документами, які свідчать про реєстрацію та наявність підписки. Витрата на підписку обліковується як витрати майбутніх періодів (Дт 39) та списується у витрати протягом дії підписки рівними сумами (Дт 91–94 Кт 39) щомісячно чи щоденно (як встановлено обліковою політикою). Але якщо підписка на повний місяць саме з першого по останнє число — не доцільно списувати щоденно, достатньо списати в місяці фактичного використання підписки, тобто в липні. Щоденно доцільно списувати, тільки якщо, наприклад, підписка з 10 липня по 10 серпня, щоб витрати попали в обидва місяці, як фактично понесені в цих місяцях.

Але слід врахувати нюанс оподаткування ПДВ:

якщо підприємство є платником ПДВ, має скласти та зареєструвати податкову накладну на послуги, надані нерезидентом, місце надання яких — Україна (186.3 ПКУ), та відобразити в декларації одночасно податковий кредит та податкові зобов'язання;

якщо підприємство не є платником ПДВ, має сплатити цей ПДВ (20% від суми оплати) на бюджетний рахунок ПДВ у звичайні терміни (до 30-го числа наступного місяця) та подати розрахунок J0215526 «Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у т.ч. їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України» — до 20 числа (у ті ж терміни, що й подають декларацію платники ПДВ).

Діє правило першої подіїї (187.1 ПКУ), В цьому випадку першою подєю була оплата, тобто тут сумнівів немає, що вининкення ПЗ з ПДВ саме 30 червня. .Але і в інших випадках податківці, розуміючи, що акти виконаних робіт у звичному розумінні такі компанії не надають, у консультаціях погоджуються з тим, що у разі неможливості визначення моменту отримання послуг у такому разі принаймні слід визначати дату податкових зобов’язань за датою оплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!