Проведення у продавця (ТОВ "А"):

1) Відображено переведення фінінвестиції (ФІ) зі складу довгострокових у поточні на дату прийняття рішення про продаж частки в ТОВ «Б» Д-т 352 К- т 143
2) Відображено дохід від реалізації частки Д-т 377 К-т 741
3) Списано собівартість реалізованої частки в СК ТОВ «Б» Д-т 971 К-т 352
4) Отримано кошти від покупця – ТОВ «В» Д-т 311 К-т 377

Податок на прибуток. Різниці із продажу корпоративних прав у неціннопаперовій формі не виникають (ЗІР, категорія 102.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29969). Тобто об’єкт оподаткування визначається за даними бухгалтерського обліку.

ПДВ. Продаж корпоративних прав за гроші не є об’єктом обкладення ПДВ (пп. 196.1.1 ПКУ). Тобто в учасника під час продажу частки в ТОВ податкові зобов’язання з ПДВ не виникають. За цією операцією податкова накладна не складається, а в декларації з ПДВ така операція відображається в рядку 5 на підставі бухгалтерських документів, що підтверджують факт її здійснення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!