Податкові наслідки при відмові від реєстрації помилкової ПН

Ні, за завищення реєстраційного ліміту ніякої відповідальності немає. Але є ризик що постачальник подасть на вас скаргу за відмову реєстрації РК за формою додатка 6 до декларації. І тоді орган ДПС може зобов'язати вас зареєструвати РК.

Нехай постачальник надішле вам РК через електронний кабінет, і тоді зможете зареєструвати його без штрафу. Адже строк реєстрації від'ємного РК становить 18 днів з дня отримання такого РК покупцем (п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Тобто, відлік строку починається не з моменту оформлення РК постачальником, а з моменту отримання такого РК покупцем.

Відповідно до роз’яснення ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109 на даний час реалізовано можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) РК, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням http://obmen.tax.gov.ua. Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження факту отримання електронного документа отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК отримувачем (покупцем) товарів/послуг від постачальника.

Якщо РК направляється покупцю через електронний кабінет, то сервіс SWinED вже вбудований у функціонал кабінету. Тобто, при надсиланні РК покупцеві через електронний кабінет, відбувається автоматичне користування цим сервісом і податківці можуть бачити дату отримання РК покупцем.

Раді допомогти, звертайтесь ще!