Оподаткування матеріальної допомоги на лікування: розрахунок та нюанси

ПДФО та ВЗ не утримуються із усієї суми допомоги, на яку будуть надані підтвердні документи.

Відповідно до пп.165.1.19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 - звільняється від оподаткування надана роботодавцем сума допомоги на лікування та медичне обслуговування працівника за наявності відповідних підтвердних документів.

Для здійснення попередньої оплати лікування чи обслуговування підтвердними є документи, що засвідчують цільовий характер надання коштів. Якщо допомогу отримано вже після надання послуг фізичній особі, то підтвердними документами, які доводять факт лікування або медичного обслуговування, є:

- документи, що підтверджують потребу фізичної особи – платника податку в лікуванні та медичному обслуговуванні (зокрема, наявність та характеристики хвороби, травми, отруєння, патологічного стану платника податку). До таких документів належать довідки, виписки з амбулаторних карт, рецепти;
- документи про надання послуг, які ідентифікують постачальника послуг та платника податку, якому надаються такі послуги, обсяги та вартість таких послуг: договори, платіжні та розрахункові документи, акти надання послуг, інші відповідні документи залежно від необхідного лікування або медичного обслуговування, хвороби та її стану (див. ІПК ДПС від 10.07.2018 №3055/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

У пп.165.1.19 ПКУ не встановлено граничний неоподатковуваний розмір для такої допомоги, тобто надавати її можна в межах тих сум, які зазначено у відповідних підтвердних документах.

За наявності підтвердних документів сума допомоги може складати 65,3 тис.грн.

Додатково варто отримати ІПК щодо конкретно Вашої ситуації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!