"Як скласти РК до ПН при частковому поверненні коштів?"

Потрібно скласти на дату повернення коштів РК з кодом причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів».

В такому РК буде тільки один рядок – на вилучення рядка ПН з товаром Б на суму 95000 грн.

Заповнюєте графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюєте.

Номер з/п групи коригування – «1».

Є подібне роз’яснення податківців з приводу заповнення РК з кодом 103 «…в табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема, в розділі Б зазначаються:

- у графі 1.1 – номер за порядком;

- у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

- у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);

- у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;

- у графі 7 – зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

- у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;

- графи 9 – 10 не заповнюються;

- у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;

- у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–»….

- значення граф 3-6, 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 2-5, 8, 9, 12 рядка податкової накладної, що коригується.

Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 14 %, 7 %, 0 %, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області, опубліковано 08.12.21 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/536075.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!