Відображення відпустки та лікарняного у бухгалтерському обліку працівника

Розглянемо Ваші питання:

1. Потрібно сторнувати зайво виплачені відпускні та нарахувати лікарняний. В бухобліку – коригуючі записи проводими способом «сторно» або зворотніми записами.

2. Згідно п.1 розд.IV Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 - внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення: сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах; сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в липні формується 4 рядки:

- гр.8 - 1(2), гр.9 - 10, гр.10 - 06.2025, гр.16,17 - сума відпускних з мінусом, гр.20 - сума ЄСВ з мінусом.

- гр.8 - 29(36), гр.10 - 06.2025, гр.12 - кількість днів тимчасової непрацездатності, гр.16,17 - сума лікарняних, гр.20 - ЄСВ.

- гр.8 - 29(36), гр.10 - 07.2025, гр.12 - кількість днів тимчасової непрацездатності, гр.16,17 - сума лікарняних, гр.20 - ЄСВ.

- гр.8 - 1(2), гр.9 - 10, гр.10 - 07.2025, гр.16,17 - сума відпускних, гр.20 - сума ЄСВ

Детальніше в нашій статті

https://7eminar.ua/news/7517-pracivnik-zaxvoriv-u-vidpustci-yak-prodovziti-perenesti-vidpustku-oplata-ta

3. У такому випадку слід скласти уточнюючий табель, у якому дні хвороби, що припали на час відпустки, позначають літерами ТН, а відпустку відобразити відповідно до строків, визначених наказом про її продовження (перенесення).

Раді допомогти, звертайтесь ще!