МО

Оксана Михайловна

26.06.2025 | 11:15

Відповідь надано

Списання зіпсованої сировини: ПДВ та облік витрат підприємства

Добрий день.Підприємство на загальній системі оподаткування до 40 мл.різниці не застусовує.Імпортувало в 2021 р. сировину для виробництва.Під час війни обсяги зменшились і сировина на складі зіпсувалась.Хочемо списати сисовину.Чи потрібно нараховувати ПДВ.Чи списується продукція за рах прибутку на 44 рах.чи на витрати 94 рах.?Чи зменшиться сума до оподаткування податком на прибуток?

ТК

Тамара, консультант

експерт

26.06.2025 | 11:32

Очікує відповідь

У бухзаписах списання сировини Ви можете показати так: Дт 947 Кт 20.

У прибутковому обліку таку операцію слід відображати суто за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n2502) не передбачено ніяких спецправил (в т.ч. податкових різниць) щодо таких операцій. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 16.10.2024 р. № 4874/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "Положеннями Кодексу не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування по операціях зі списання непридатної для використання сировини. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування".

Щодо ПДВ, то у категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344 податківці вказували: "оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих)".

Тож, загалом під час списання запасів дійсно слід нарахувати компенсуючий ПДВ. У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641. І ці витрати в прибутковому обліку теж слід враховувати суто за правилами бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ВМ

Махкамова Вікторія Миколаївна

14.08.2026 | 20:55

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси

ФОП 3 група провів реєстрацію, але був донарахований земельний податок, і фопа не поставили на єдиний податок.
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…

СК

Стефанія, консультант

експерт

14.08.2026 | 22:44

Оскільки через наявність податкового боргу вас не було включено до Реєстру платників єдиного податку, ви перебуваєте на загальній системі оподаткування…Ще

ОП

Петрова Ольга Олексіївна

14.08.2026 | 17:44

ПДВ

Відповідь надано

Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників

Постачальник відвантажує за день товар по декідькам торгівельним точкам. Чи можливо складати одну зведену ПН по всім СМ за день? Чим регламентується така можливість…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 19:51

Так, в такому випадку цілком можливо складення зведеної ПН.

Адже відбуваються ритмічні постачання : «ритмічним характером постачання вважається…Ще

ОГ

Грабов Оксана

14.08.2026 | 17:39

ПДВ

Відповідь надано

Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень

Вітаю. 07.07 нами було виписано податкову накладну на неплатника і зареєстровано , а 14.08 ми дізналиссь, що ФОП був платником ПДВ. 14.08 я виписала нову ПН від 07.07 на ФОП і зареєструвала, також виписала КР до ПН 14.08 від на неплатника і зареєструвала. Як мені це все показати…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:20

У Вашому випадку не потрібно відображати в складі декларації з ПДВ за липень 2026 невірну ПН на неплатника ПДВ.

Адже згідно з п.44.1 ПКУ (…Ще

ОЛ

Олеся

14.08.2026 | 17:31

Інше

Відповідь надано

Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі

Юридична фірма, оптова торгівля овочами та фруктами, імпорт. Час від часу нам потібно списати не ліквідний товар. Які документи ми маєм оформити на таке списання? Списуєм на 947 рах., чи вірно здійснюєм облік? При такому списанні проводим умовний продаж по ПДВ…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 21:39

Списання неліквідних товарів слід оформлювати актами списання.

Єдиної форми такого документу немає.

Але слід мати на увазі, що його форма повинна відповидати…Ще

СВ

Світлана

14.08.2026 | 17:19

ПДВ

Відповідь надано

Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту

Доброго дня! За чеком від працівника підприємства на суму 198,00 грн з ПДВ був оформлений авансовий звіт, сам звіт від 01.07 але чек датований 29.06. У якому періоді за таким авансовим звітом по чеку можна включити у податковий кредит суму ПДВ без реєстрації податкової…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 21:08

Вважаємо, що потрібно включити у липні 2026 р., тобто у періоді згідно з датою авансового звіту:

«оскільки документи, що підтверджують витрати…Ще

ІР

Ірина

14.08.2026 | 17:13

ПДВ

Відповідь надано

Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера

Добрий день Ми інтернет провайдер. Працюємо за КВЕД 61.10. ПН заповнюю: гр. 3.3. - 61.10, гр. 4- послуга, гр.5 - прочерк, ну і кількість - 1 . З'явилася думка, що в моєму випадку не можна ставити прочерк, треба якийсь код. Підкажіть, будь ласка, треба ставити код чи можна…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:04

Ні, не потрібно у Вашому випалку проставляти код :

«У разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4…Ще

14.08.2026 | 17:12

ПДВ

Відповідь надано

Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні

ТОВ складає комплекти обладанання для встановлення СЕС (комплектація не виробництво). Код УКТЗЕД присвоюємо по найдорощому чи значущому складнику комплекта. Отримуємо предоплату від замовника на комплект (здебільшого це звичайні фізособи неплатники ПДВ, іноді ТОВ, але беруть для…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:42

Вважаємо, що так і доведеться робити.

Тим більше у разі, якщо покупець не є платником ПДВ, проблема віднесення до податкового кредиту відсутня. Також ПН…Ще

МА

Марина

14.08.2026 | 17:11

ПДВ

Відповідь надано

Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ

Податкові накладні за серпень 2025 розблоковані у липні 2026. Чи потрібно і в якій звітності їх відображати? Дякую…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 19:32

Ви маєте право відобразити таку ПН в складі податкової декларації з ПДВ за липень 2026 р., або в наступних періодах орійєнтовно до липня 2027 р. включно.

Сл…Ще

КО

Катерина Олександрівна

14.08.2026 | 16:45

ПДВ

Відповідь надано

Є відповідь АІ