Взаємозв'язок між компаніями в Україні та Польщі: звітність

На нашу думку, в Вашій ситуації:

1) син засновника стає контролером іноземної компанії (КІК), відповідно за правилами ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466) має подати в ДПС:

- Повідомлення про КІК протягом 60 к.д. з дня відкриття (реєстрації) фірми

Форма Повідомлення про участь у КІК затверджене наказом МФУ від 22.09.2021 № 512

Про подання такого Повідомлення див. - https://tax.gov.ua/data/material/000/570/686074/_ONOVLENA_KROKI_PODACH_POV_DOML.pdf

- щороку - Звіт про КІК разом з фінзвітністю такої КІК у строк до 01 травня наступного за звітним роком

2) Звіт про КІК за 2022 та 2023 р. - разом з декларацією про майновий стан фізособи - до 01.05.2024.

Форма Звіту про КІК та Порядок його заповнення затверджені наказом МФУ від 25.08.2022 № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text).

Додатково див. - https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

2) польська фірма та Ваше ТОВ є пов`язаними особами. Тому якщо обсяг річного обороту між вами перевищить 10 млн.грн на рік, а загальний оборот за рік Вашої ТОВ перевишить 150 млн.грн, то будете мати контрольовані операції та подавати Звіт по контрольованим операціям згідно ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031).

Проте, навіть якщо ці вартістні ктритерії не будуть дотримані, але організаціно-правова форма польської фірми потрапить в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%B1%D0%BE%D0%BB%D0%B3%D0%B0#Text), то у Вас може бути коригування на збільшення фінрезультату на 30% від вартості операцій експорту/імпорту з цією фірмою (п. 140.5.4, 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) для цілей нарахування податку на прибуток

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!