Якщо вирішили продати нерухоме майно іншій юрособі, то маєте укласти договір, оформити акт приймання-передачі майна, провести держреєстрацію права власності з Вашого ТОВ на ТОВ_покупця. В договорі має бути вказана ціна продажу (без ПДВ), сума ПДВ та сума "разом до сплати"

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..." (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Отже, якщо ціна продажу (без ПДВ) вище залишкової вартості в бухобілку, то складаєте одну ПН - по ціні договру на покупця.

Якщо ціна продажу (без ПДВ) нижче залишкової вартості в бухобліку, то маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договірна (ціна без ПДВ)

Податок на прибуток

Якщо проводите коригування:

- на збільшення - залишкова вартість ОЗ в бухобліку (п. 138.1 ПКУ) (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

- на зменшення - залишкова вартість ОЗ в податковому обліку (п. 138.2 ПКУ) (ряд 1.2.2 додатку РІ)

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 10 списали залишкову вартість

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 712 Кт 6412 - нарахували ПЗ з ціни договору, склали ПН на покупця

Дт 712 (або 949) - нарахували умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ, якщо ціна продажу без ПДВ нижча за залишкову вартість

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ

Щодо уточнення податку на нерухоме майно.

ЦКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=1281#n1806):

"Стаття 334. Момент набуття права власності за договором

1. Право власності у набувача майна за договором виникає з моменту передання майна, якщо інше не встановлено договором або законом.

2. Переданням майна вважається вручення його набувачеві або перевізникові, організації зв'язку тощо для відправлення, пересилання набувачеві майна, відчуженого без зобов'язання доставки.

До передання майна прирівнюється вручення коносамента або іншого товарно-розпорядчого документа на майно.

3. Право власності на майно за договором, який підлягає нотаріальному посвідченню, виникає у набувача з моменту такого посвідчення або з моменту набрання законної сили рішенням суду про визнання договору, не посвідченого нотаріально, дійсним.

4. Права на нерухоме майно, які підлягають державній реєстрації, виникають з дня такої реєстрації відповідно до закону."

Право власності на нерухоме майно припиняється після його реєстрації в Держреєстрі речових прав на нерухоме майно в Порядку державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, затвердженому Постановою КМУ № 1127 від 25.12.2015 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1127-2015-%D0%BF#n640).

ПКУ визначає наступне в ст. 266 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392):

"266.8.1. У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому він набув право власності."

Уточнюючу декларацію про податок на нерухоме майно необхідно подати протягом 30 к.д. з дати перереєстрації об`єкта на нового власника

Додатково

ЗІР (106.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34148)

заповнення декларації, в т.ч. уточнюючої - див. https://7eminar.ua/news/2911-podatkova-deklaraciya-z-podatku-na-neruxomist-poryadok-podannya-i-zapovnennya

Раді допомогти, звертайтесь ще!