Потрібно скласти звіт про фінансові результати та подивитись рядочок 2350

П. 4 НП(С)БО 15 «Дохід» визначено, що дивіденди – це частина чистого прибутку, розподіленого між учасниками (власниками) згідно з часткою їх участі у власному капіталі підприємства.

Таким чином, джерело виплати дивідендів – чистий прибуток, що відображається в рядку 2350 «Чистий прибуток» Звіту про фінрезультати (ф. № 2, ф. № 2-м, ф. № 2-мс).

Оскільки чистий прибуток визначається за певний звітний період, а дивіденди можна виплачувати за період кратний кварталу (ст. 26 Закону України від 06.02.2018 №2275-VIII «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю то нарахувати дивіденди можна, наприклад, за 2022 рік, чи на 1-й квартал 2025 року, але не можна нарахувати дивіденди на суму залишку сальдо по рахунку 44.
Нарахування дивідендів проводиться всім власникам одночасно і пропорційно їх часткам в статутному капіталі. Для цього складають Протокол загальних зборів власників підприємства (навіть якщо він один, або єдиний власник може прийняти рішення єдиного власника). Після Протоколу загальних зборів складають наказ про нарахування та виплату дивідендів, який затверджує директор, а бухгалтер складає відомість про нарахування дивідендів. Наказ директора носить організаційно-розпорядчий характер: що зробити бухгалтеру (нарахувати та виплатити дивіденди), в які строки це зробити, за якими реквізитами перерахувати кошти, чи які ТМЦ підготувати для виплати дивідендів в негрошовій формі, та інше.

Порядок оподаткування дивідендів встановлено п. 170.5. ПКУ. Юрособа, яка нараховує дивіденди незалежно від свого податкового статусу, є податковим агентом. Дивіденди остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування. Ставка ПДФО визначається податковим статусом емітента: 5% – у разі виплати дивідендів платником податку на прибуток (пп. 167.5.2 ПКУ); Також дивіденди оподатковуються військовим збором за ставкою 5%.

Тут можете знайти шаблони документів, які необхідні для оформлення та більше детально ознайомитись: https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!