🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оренда нежитлового приміщення ФОП: правові та податкові нюанси
- право власності, як фіз. особа ФОПу на загальній системі (тютюн, алкоголь) оподаткування? (ПДФО та ВЗ будемо сплачувати при виплаті за оренду ). Ще питання Власник дружина, а буде здавати приміщення своєму чоловіку, прізвище однакове? Чи правомірна така дія? Або як ще можна оформити оренду в такому випадку? Дякую)
Так, може, але за певних умов.
ФОП на 2 групі ЄП може здавати магазин в оренду як фізособа при умові,, що у такого ФОПа не зареєстровано КВЕД 68.20 і він не здає інші приміщення в оренду як ФОП на 2 групі ЄП.
В такому випадку, ФОП на ЗС – орендар буде виступати податковим агентом при виплаті орендної плати фізособі у буде утримувати та сплачувати ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з такої орендної плати. А також ФОП на ЗС повинен буде відобразити виплату доходу фізособі за оренду приміщення і суму нарахованих та сплачених податків у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «196». Це передбачено у п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264
Якщо власником приміщення є фізособа – дружина, яка хоче здавати приміщення в оренду чоловіку, який є ФОПом на ЗС, то в такому випадку краще не укладати платний договір оренди, а договір позички (безоплатного користування) таким приміщенням.
Правила укладення договору позички визначено у ст. 827-828 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3999
Згідно такого договору позички ФОП користується таким приміщеннями безоплатно і у нього не буде доходу від безоплатного використання такого приміщення. Також не виникає ніякого доходу і у фізособи – позичкодавця, оскільки ФОП не виплачує ніякого доходу.
Згідно із п. 164.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 загальний оподатковуваний дохід – це будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
Враховуючи те, що фізична особа, передала на підставі договору позички власне нерухоме майно на безоплатній основі, тобто не отримує доходу, то об’єкта оподаткування у фізичної особи не виникає (за роз’ясненням ДПС у Дніпропетровській обл.) https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/678838.html
Такий договір позички не потрібно завіряти нотаріально, якщо він укладений терміном до 3 років (п. 3 ст. 828 ЦКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3999
Зразок Договору позички нежитлового приміщення можна знайти у розділі «Документи» на «Бухгалтерській відеоплатформі № 1» за посиланням https://7eminar.ua/documents/
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Розбіжність одиниць виміру: ПДВ та облік сільгосппродукції
ТОВ придбало та перепродало 1 мішок ячменю (код УКТЗЕД 1003, вага 50 кг). Постачальник (ФОП без ПДВ) надав видаткову накладну в мішках. Згідно з вимогами законодавства…
Обов'язкові реквізити для сплати ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Виплата компенсацій за невикористану відпустку померлого працівника: рекомендації
Як уникнути податків на нерухомість після знищення складу
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звіт по інвалідам: необхідні дані
Звітування за лікарняний: ЄСВ, ПДФО та нюанси фонду
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація бухгалтерської фірми у фінмоніторингу та ризики клієнтів
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно подавати додатки до декларації ФОП 3 групи
Заповнення звіту про інвалідність: що потрібно врахувати
Чи потрібно дублювати доходи при переході між групами ФОП
Чи потрібно вказувати унікальний номер в ТТН обов'язково
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оренда автомобіля під час відрядження: облік витрат і документи
Працівник поїхав у закордонне довготривале (3 місяці) відрядження. там бере в оренду автомобіль на весь час перебування у відрядженні і виконанні службових обов'язків. при звичайних відрядженнях по україні завжди оформлюються подорожні листи, на підставі…
Розрахунок ПДФО та ВЗ на добові понаднормово: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Операції для внесення у книгу обліку товарних запасів ФОП
Податкові наслідки отримання коштів за оренду від родичів
Відповідь АІ відхилено експертом
Штраф за порушення строків реєстрації РК: правомірність дій ДПС
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Пільги з ПДВ для постачання БпЛА: правові нюанси та механізми
Чи поширюється пільга з ПДВ (п. 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ) на постачання БпЛА, якщо Покупцем і Отримувачем є ТОВ, якому наказом МОУ надано повноваження з ППО та утримання групи ППО (Постанова КМУ від 19.11.2025 № 1506)?
ТОВ відсутні у прямому переліку…
Документи та податкові наслідки продажу ЗІЛів фізичній особі
Питання щодо сплати ЄСВ для ФОП з інвалідністю 3 групи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
