Оформлення продажу частки ТОВ між родичами і податкові нюанси

Оформлення продажу частки у ТОВ між родичами (мати і син — продавці, чоловік/батько — покупець) відбувається в загальному порядку (немає виключень чи особливостей для пов'язних осіб) у такому порядку:

Прийняття рішення учасниками ТОВ про відчуження частки. Продавці ухвалюють рішення про продаж своїх часток, а покупець — про їх придбання.
Укладення договору відчуження частки (договір купівлі-продажу), який підлягає нотаріальному посвідченню (ч. 5 ст. 21 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»).
Оформлення акта приймання-передачі частки у присутності нотаріуса та підписання нової редакції статуту із зазначенням нового власника часток.
Подання документів державному реєстратору (ЦНАП): заява, сплата адміністративного збору, нотаріально посвідчений акт приймання-передачі частки, нова редакція статуту.
Державний реєстратор вносить зміни до ЄДР, новий склад учасників набирає чинності з моменту реєстрації змін.
У складі звітності подається форма 4ДФ: на попереднього учасника з ознакою доходу 112, на нового — 178. Податки при продажу частки не сплачуються автоматично, а розраховуються за підсумками року.
Продавець (фізособа) подає до 1 травня наступного року декларацію про майновий стан і доходи, де у додатку Ф1 визначає інвестиційний прибуток або збиток (пп. 170.2.1, 170.2.2 ПКУ, ст. 14.1.81-1 ПКУ). Прибуток обкладається ПДФО 18% та військовим збором 5% (з 2025 р.). Якщо прибутку немає — податки не сплачуються, але декларацію все одно потрібно подати. Для підтвердження витрат потрібні документи на внесок у статутний капітал.
Оцінка корпоративних прав для такої угоди не обов'язкова, ціна визначається домовленістю сторін.

Якщо продавець(один з них) був ще й директором, новий власник може змінити директора відповідно до статуту, подавши реєстратору відповідний пакет документів. Новий директор отримує ключ КЕП, старий блокується.

Зміна засновника не вимагає окремих повідомлень у податкову, крім зазначеної 4ДФ та, у разі зміни директора, — повідомлення за формою 1-ОПП (якщо змінюється особа, відповідальна за бухоблік).
Підстава: ст. 21, 23 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», ч. 5 ст. 17 Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань», пп. 170.2.1, 170.2.2, 14.1.81-1, 141.4.2 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!