ПДВ на гуманітарну допомогу: облік та податкові зобов'язання УТОС

При отриманні благодійної або гуманітарної допомоги у вигляді матеріалів у Вас не відбувається операція поставки товарів за визначенням п. 14.1.191 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), відповідно, відсутній об`єкт оплаткування згідно ст. 185 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Тому ніякого ПДВ Ви не нараховуєте по цій операції отримання матеріалів.

Проте, така гуманітарна допомога в обліку відображається наступним чином:

Дт 20 Кт 48 - отримали ГД

В бухобліку ці безоплатно отримані матеріали маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

Справедливу вартість товару визначає комісія, створена наказом директора підприємства.

На визначену справедливу вартість комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманих матеріалів (довільна форма)

Коли будете використовувати ці матеріали, будете робити такі проводки:

Дт 23,91,92,93 Кт 20 - спислаи використані матеріали

Дт 48 Кт 718 - одночасно з витратами визнали на їх суму доходи від цільового фінансування

Це відповідає вимогам НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

" 17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку
на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів,
в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового
фінансування."

Раді допомогти, звертайтесь ще!