Коли виникає податкове зобов’язання при переробці давальницької сировини

Звісно, таке цілком можливо.

У переробника об’єктом оподаткування буде вартість наданих послуг з переробки: «…оскільки давальницька сировина є власністю замовника і при передачі її для переробки виконавцю право власності на цю сировину до виконавця не переходить, то за операцією з передачі давальницької сировини виконавцю, а також при отриманні замовником готової продукції податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Водночас, виконавець нараховує ПДВ на послуги з переробки давальницької сировини на загальних підставах за основною ставкою (20 %). При цьому, замовник за такою операцією має право включити суми сплаченого ПДВ до складу податкового кредиту, за умови, що у подальшому такі товари будуть використовуватись в оподатковуваних ПДВ операціях у межах його господарської діяльності» ( роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Деякі особливості оподаткування ПДВ операцій з передачі замовником давальницької сировини виконавцю на її переробку» опубліковано 10.10.2019 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-393999.html ).

Тому у разі якщо першою подією є надання таких послуг, то зобов’язання з ПДВ виникають на дату складання акту наданих послуг (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Та при цьому – це право суб’єктів господарювання встановлювати порядок оформлення та періодичність складання документів, які підтверджують надання послуг з переробки.

Тобто з урахуванням специфіки діяльності цілком обґрунтовано формування актів наданих послуг останніми робочими днями місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!