Облік транзитних операцій з перевезення: проводки та нюанси

На нашу думку, облік буде залежати від того - які витрати задоговором Ви взяли на себе.

Якщо витрати на послуги банку щодо конвенртації валюти та збитки від конвертації валюти Ви "взяли на себе", то це є Ваші витрати, які покриваються винагородою експедитора.

В обліку може бути так:

Дт 311 Кт 681 - 100 000 - отримали кошти від клієнта (замовника перевезення)

Дт 333 Кт 311 - ??? - перераховано на покупку валюти

Дт 312 Кт 333 - 1900 євро х 45 грн/євро = 85 500 грн. - зарахована куплена валюта на рахунок

Дт 632 Кт 312 - перераховано перевізнику-нерезиденту

Дт 6812 Кт 632 - 85 500 - перевиставлені послуги перевезення замовнику

Дт 942 Кт 333 - 900 - збиток від конвертації валюти

Дт 92 Кт 333 - 1100 - комісія банку за конвертацію валюти

Дт 6812 Кт 703 - 14500 - виручка експедитора

Дт 703 Кт 64 - 2416,67 - ПДВ

Щодо альтернативного варіанта - якщо Ви перевитавите на замовника комісію банку та збитки по конвертації, врахуйте позицію ДПСУ

ІПК від 05.10.2021 № 3709/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"...витрати комісіонера, здійснені ним у межах договору комісії (зокрема, транспортні витрати, втрати від курсових різниць, банківських комісій), є витратами із забезпечення виконання складових частин загального обсягу послуги, що надається у межах договору комісії, а отже, є складовою частиною вартості послуги, операція з постачання якої підлягає оподаткуванню ПДВ за правилами, встановленими ПКУ для договорів комісії.
Таким чином, операція з відшкодування комітентом понесених за договором комісії витрат комісіонера (зокрема, транспортних витрат, втрат від курсових різниць, банківських комісій), збільшує базу оподаткування ПДВ у комісіонера."

Тобто, на думку, ДПСУ - все рівно на ці витрати (комісія банку, збитки по конвертації валюти), які плануєте виставляти на відшкодування замовнику, прийдеться нараховувати ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!