Повернення фінансової допомоги: штрафи та строки давності операцій

ТОВ на загальній системі оподаткування було отримано зворотню фінансову допомогу від директора на розрахунковий рахунок в сумі 1 млн грн. Чи може підприємство повернути фіндопомогу з каси підприємства в розмірі 1 млн грн за день. Якщо буде проведена така операція який штраф може бути ? Та в які строки давності для таких операцій ?

ОК

Олександра, консультант

експерт

24.06.2025 | 18:39

Відповідь надано

За загальним правилом, отівкові обмеження у разі розрахунків з фізособами складають 50 000 грн. тільки у разі оплати готівкою (п. 6 розд. ІІ Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47).

В той же час є роз’яснення ДПС (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41972) де зазначається що Положення № 148 не визначає питання поширення його норм на операції між суб’єктом господарювання та фізичними особами з отримання та повернення поворотної фінансової допомоги. Щоправда для отримання роз’яснення з порушеного питання податківці радять звертатися до Національного банку України як до розробника Положення № 148.

Щодо відповідальності,якщо вважати повернення фіндопомоги у сумі 1 млн. порушенням, то передбачена адміністративна відповідальність відповідно до ст. 163-15 КУпАП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n3297 ) – за перше порушення протягом року – від 1 700 до 3 400 грн, – за повторне порушення протягом року від 8 500 до 17 000 грн.

Але такий адмінштраф має строк давності – два місяці з дня вчинення правопорушення (ст. 38 КУпАП). Таке порушення не вважається триваючим, воно вважається разовим. Є також відповідні рішення суду: постановление Шестого апелляционного административного суда от 27.02.2024, ЕГРСР, рег. № 117285827, https://reyestr.court.gov.ua/Review/117285827.

Раді допомогти, звертайтесь ще!