Податкові обов'язки ФОП: доходи за кордоном і резидентство

Так, маєте.

Такий ФОП зареєстрований в Україні, але який проживає за межами України, є податковим резидентом України і повинен звітувати в Україні про всі доходи отримані в Україні, а також за кордоном.

Якщо ФОП як фізособа перебуває у іншій країні більше 183 днів, то така фізособа буде податковим резидентом країни перебування також і буде підпадати під подвійне оподаткування доходів в Україні та країні перебування.

В Україні потрібно буде подавати декларацію платника ЄП, де відображати доходи отримані в Україні як ФОП.

А також подавати декларацію про майновий стан та доходи і відображати доходи отримані в країні перебування як найманого працівника.

Якщо ФОП отримає в країні перебування довідку з податкових органів, що податки з отриманого доходу в цій країні сплачено, то повторно сплачувати ПДФО 18 % з таких доходів в Україні не потрібно. Але в Україні потрібно буде сплатити з таких доходів ВЗ 5 %, оскільки в країні перебування фізособи немає такого податку як ВЗ.

Декларація подається разом з цією довідкою про доходи, яка повинна бути легалізована у консульстві України в цій країні. Якщо такої довідки не буде, то фізособі прийдеться сплачувати в Україні ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з усіх доходів, які було отримано в країні перебування (крім соціальних виплат на період воєнного стану в Україні) як з іноземних доходів фізособи згідно п. 170.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Правила уникнення подвійного оподаткування також визначені у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250

Також така фізособа повинна звернутись до податкових консультантів в країні перебування або самостійно вивчити Міжнародну угоду між Україною та цією країною про уникнення подвійного оподаткування чи не потрібно їй оподатковувати в країні перебування доходи отримання як ФОП в Україні.

У Міжнародних угодах з більшістю європейських країн не передбачено повторного оподаткування доходів отриманих в Україні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!