Виправлення помилок у деклараціях ФОП: борг по ПДФО

податкова знижка надається лише до зарплатних доходів (ПДФО) фізичної особи, а ФОП — це суб’єкт господарювання, а не просто “фізособа-найманий працівник”.

Але! ФОП може мати знижку як звичайна фізособа, якщо ФОП паралельно є найманим працівником і отримує зарплату за трудовим договором або отримує дивіденди від юросіб-резидентів «Дія Сіті».

У такому разі він має право на податкову знижку на загальних підставах, але тільки щодо “зарплатного” чи “дивідендного” доходу, а не доходу ФОП.

Наприклад ФОП працює як ФОП на загальній системі оподаткування, одночасно є працівником у ТОВ отримує зарплату 15 000 грн/міс., оплачує навчання дитини у ЗВО (30 000 грн на рік).

• Має право подати декларацію про доходи як фізична особа,
• Вказати витрати на навчання — 30 000 грн
• І отримати частину ПДФО назад — але лише з зарплати, не з ФОП-доходу.

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html

Єдиний правильний шлях виправлення в даній ситуації – це подання Уточнюючої декларації про майновий стан і доходи за 2024 рік.

Подайте уточнюючу декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік (тип декларації – "уточнююча") – як фізична особа, з податковою знижкою (підтвердити витрати на навчання дитини). Заповніть розділи декларації, що стосуються доходів і витрат від підприємницької діяльності за вересень 2024 року, як ФОП на загальній системі. Заповніть Додаток Ф3 "Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб у зв’язку з використанням права на податкову знижку". Саме в цьому додатку ви вказуєте суми, сплачені за навчання дитини.

Система повинна правильно об'єднати дохід від підприємницької діяльності (оподатковуваний ПДФО) та суму податкової знижки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!