Облік кредитних ліній та овердрафту: проводки і особливості

Факт підписання договору на короткострокову кредитну лінію з певним лімітом іще не призводить до виникнення заборгованості, тому бухпроведеннями його не відображають.
Утім, заборгованістю за овердрафтом є заборгованість (зобов’язання) за короткостроковим кредитом банку. Відповідно, її варто відображати за кредитом субрахунку 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті». Таку заборгованість підприємство ідентифікує за банківською випискою на відповідну дату, у якій значитиметься дебетове сальдо за поточним рахунком клієнта (для обліку підприємства-позичальника це буде кредитове сальдо за поточним рахунком). За наявності такого залишку у виписці бухгалтер робитиме кореспонденцію рахунків Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» Кт 601.
За відкриття кредитної лінії, як правило, підприємство виплачує банку одноразовий платіж (комісію). А за користування овердрафтом сплачує відсотки.
Надані банком послуги з відкриття кредитної лінії проводять у бухобліку записом Дт 92 Кт 685. Нараховані проценти за користування кредитною лінією відображають у фінвитратах: Дт 951 «Відсотки зa кредит» Кт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками». Опата коштів постачальнику – Д-т 631 К-т 311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!