Як скласти розрахунок коригування ПДВ при поверненні товарів

При повному поверненні позиції 1 застосовуйте код причини коригування 103. Код причини 103 застосовується коли відбувається повне повернення номенклатури товару чи авансових платежів. В такому РК в графі кількість зазначаєте кількість зі знаком мінус.

В розрахунку коригування, що складається у зв’язку зі зміною кількості або ціни товарів/послуг,при частковому поверненні кожному рядку податкової накладної, що коригується, відповідає два рядки розрахунку коригування: у першому з них «обнуляється» рядок податкової накладної, кількість або ціна по якому змінюється; у другому – зазначається новий (доданий) номер рядка, в якому зазначаються правильні показники.

У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого РК:

у графі 1.1 зазначається номер за порядком;
у графі 1.2 – порядковий номер рядка ПН, який коригується;
у графі 2.1 – код причини коригування 102 (Зміна кількості);
у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
В усіх рядках РК, пов’язаних з коригуванням одного рядка ПН (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники ПН, що коригується, та нового(их) рядку(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють). Одночасно усім таким рядкам присвоюється один номер групи коригування.

значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка ПН, що коригується;
у графі 7 зі знаком «–» зазначається значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
у графі 8 - значення графи 7 рядка ПН, що коригується;
При цьому знак «–» у цій графі не вказується.

графи 9 – 10 не заповнюються;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка ПН, що коригується;
у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–».

Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого РК, у якому:

у графі 1.1 зазначається номер за порядком;
у графі 1.2 – новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН, що коригується (наприклад, якщо в ПН, що коригується, було 10 рядків, то у графі 1.2 зазначається номер 11);
у графі 2.1 – код причини коригування 102 (Зміна кількості).
у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка ПН, що коригується;
у графі 7 зазначається нове (змінене, правильне) значення кількості товарів/послуг:
у графі 8 – значення графи 7 рядка ПН, що коригується;
графи 9 – 10 не заповнюються;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка ПН, що коригується;
у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);
у графі 14 – сума ПДВ (за наявності).

Раді допомогти, звертайтесь ще!