Штрафи за ПДВ: як уникнути санкцій та розблокування

Звісно, якщо ПН з сумою ПДВ 50 грн заблокована, то Ви як покупець не маєте право включати її до складу податкового кредиту.

Згідно з п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), «відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період».

Тому Ви можете відобразити таку ПН в складі податкового кредиту лише після розблокування – шляхом подання УР до декларації з ПДВ за період згідно з датою складення ПН, тому що така ПН вважається зареєстрованою своєчасно (згідно з роз’ясненням податківців, «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції.» (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html , роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.23 р. )).

Або включити до складу податкового кредиту іншого періоду в межах строку, який рахується починаючи з дати розблокування (тому що на період блокування строк 365 кал/днів, протягом якого покупець має право скористатися податковим кредитом, зупиняється (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 )) та дорівнює 365 кал/днів мінус кількість днів з дати складення ПН до дати блокування.

Саме тому у Вашому випадку ПДВ до сплати буде 216,66 грн. Та якщо Ви сплатите 166,66 грн. – в такому випадку передбачено застосування штрафу згідно з п.124.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2424 ), а саме: «при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 5 відсотків погашеної суми податкового боргу».

Раді допомогти, звертайтесь ще!