Коригування ПДВ та ЄСВ при поверненні авансу резиденту Польщі
Щодо ПДВ
Ваша ситуація не є однозначно врегульованою в ПКУ.
На момент сплати авансу ФОП-нерезиденту за послуги, місце постачання яких є Україна за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n4496) Ви мали б нарахувати ПДВ 20 % та подати Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України в строки місячної звітності та сплатити цей ПДВ до бюджету.
При цьому ні ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n5181), ні Порядорк заповнення та подання податкової звітності з ПДВ № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n256) не передбачають зменшення нарахованої суми ПДВ для отримувача таких послуг - неплатника ПДВ.
Тому навіть якщо Ви зараз повернете аванс, ПДВ не зменшиться.
Якщо сплатили та отримали аванс в одному місяці, то ПДВ нараховується та сплачується на суму авансу. А сума повернення ніяк не зменшує нарахований ПДВ
Щодо ЄСВ
Позиція ДПСУ на цю тему викладена, зокрема, в ІПК від 07.05.2024 р. N 2624/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
"...у разі якщо юридична особа - резидент виплачує винагороду фізичній особі - нерезиденту, який є громадянином іноземної держави, на підставі укладеного за межами України цивільно-правового договору, то сума такої винагороди не є базою нарахування єдиного внеску, оскільки такий іноземець відповідно до вимог чинного законодавства України не є застрахованою особою, а зазначена юридична особа не є його роботодавцем - страхувальником.
Водночас, якщо зазначена винагорода виплачується вказаній фізичній особі - нерезиденту на підставі укладеного на території України цивільно-правового договору, то сума виплаченої винагороди є базою нарахування єдиного внеску на загальних підставах."
Вкажіть в договорі, що він укаладений наприклад в Варшаві, і не будете платити ЄСВ
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно донараховувати ПДВ при продажу енергообладнання
Чи потрібно фіскалізувати готівку для ФОП з 2026 року
Чи потрібна заява ФОП-пенсіонеру щодо сплати ЄСВ
Оподаткування ПДВ послуг перевезення вантажу для нерезидента в Україні
Перехід на спрощену систему: можливість після припинення діяльності ФОП
Відображення коригування ПДВ без податкової накладної в декларації
Чи потрібен ПРРО для ФОП 2 групи у 2026 році
Несправджені розрахунки середньоденної зарплати для лікарняного в грудні
В мене не співпадає середньоденна зп для лікарнянного в грудні …
Право бюджетної організації здавати звіт з ЄСВ у грудні
Податкові накладні на подарунки: юрособи чи фізособи
Різниця між пакетами «СуперПрофесіонал» та «Професіонал» онлайн сервісів
Дата в наказах: важливість правильності та наслідки помилок
Коригування податкової накладної: зміна одиниці виміру та кількості
Доплати працівникам за роботу в гірській місцевості: як
Звітування до ТЦК: які дані подавати до кінця 2025 року
ФОП 3 групи: безвідсоткова фінансова допомога ТОВ і звітність
Зміна керівника: подача 1-ОПП та відповідальні особи в обліку
