Оплата послуг іншим ФОПами: відображення в Об'єднаній звітності

Так, потрібно.

На сьогодні, ДПС дуже наполегливо рекомендує відображати виплату доходу іншому ФОП у Додатку 4ДФ. За роз’ясненням ДПС ФОП повинен відобразити виплату доходу іншому ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157». Це досить спірне роз’яснення ДПС, оскільки ФОП не є податковим агентом при виплаті доходу іншим ФОП і не утримує ніяких податків при виплаті такого доходу ФОП.

Але ДПС вважає по іншому: якщо є ознака доходу 157 і є виплачений дохід іншому ФОП (не залежно від того оподатковується такий дохід чи ні), платник повинен показати виплату доходу ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157». Виплату доходу іншим ФОП можна не відображати, якщо ФОП оплачує кошти з своєї власної карти фізособи або готівкою через касу банку.

Самозайняті особи – це в тому числі і ФОП (п. 14.1.226 ПКУ). Тому і в листах, і в ЗІР, податківці наголошують – ФОПів потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

Це робиться для того, щоб на підставі даних такого Додатку у ДПС була інформація про всі доходи, які виплачуються ФОПам, щоб порівняти з даними декларацій, які подають такі ФОПи.

Тому ФОП краще подавати Додаток 4ДФ за звітний місяць, у якому виплачувались доходи іншим ФОП у безготівковій формі, оскільки ДПС може застосовати штраф 1020 грн за неподання Додатку 4ДФ згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2388

Але ФОП може також прийняти рішення не показувати виплату доходу іншим ФОП у Додатку 4ДФ, якщо готовий доводити, що він не є податковим агентом ФОПа, якому він виплачує дохід, не утримує ніяких податків з таких виплат і не повинен звітувати про них до ДПС. Однак, показати таку виплату набагато простіше, ніж доводити свою правоту податківцям під час перевірки чи в суді.

Але відображати такі виплати за попередні періоди не потрібно, оскільки буде штраф за несвоєчасне подання Податкового розрахунку згідно п. 119.1 ПКУ. Але це треба почати робити з червня (якщо ФОП виплачував дохід іншим ФОПам), подавши Податковий розрахунок разом з Додатком 4ДФ за червень до 20.07.2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!