Коригування фінансового результату при продажу товару нерезидента

Якщо й сам нерезидент з такої "ризикової" країни, то так.

По-перше, як ми зрозуміли із запитання мова йде про 30% коригування із пп. 140.5.5-1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250615#n10713. Якщо це так, то його слід проводити тільки, коли підприємство веде облік податкових різниць. Якщо ж Ви не ведете облік різниць, то тоді й застосовувати це коригування Ви не повинні.

По-друге, у пп. 140.5.5-1 ПКУ сказано, що бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), реалізованих на користь, зокрема, нерезидентів, зареєстрованих у Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text. У зв'язку з цим, формально можна вказувати, що кли платить за товар нерезидент із Переліку № 1045, але його реалізація фактично проходить іншому нерезиденту, якого не вказано в Переліку № 1045, то це коригування не мало би застосовуватися. А от коли й фактичного отримувача товару згадано в Переліку № 1045, то тут від коригування із пп. 140.5.5-1 ПКУ не відвертітися.

Проте не виключаємо, що податкова більш фіскально підходитиме до цього питання (тобто, мовляв платить нерезидент із Переліку № 1045 застосовуйте коригування, навіть якщо сам товар продано на користь не "ризикованого" нерезидента). Тому рекомендуємо отримати ІПК від них з цього приовду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!