AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Нарахування ПДВ та витрати на зразки товарів і МБП
Ні, компенсуючі зобов'язання з ПДВ Вам не потрібно нараховувати.
1. Операція із безоплатного надання товарів прирівняна до постачання (пп. 14.1.191 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250615#n256). Тому ПДВ в такому разі нараховують на підставі п. 188.1 ПКУ як під час звичайного оподатковуваного постачання. Наголошували на цьому й податківці в категорії 101.06 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42992.
Додатково в такому разі нараховувати ще й компенсуючий ПДВ на підставі п. 198.5 ПКу не потрібно. Неодноразово вказували на це й податківці. Так, наприклад, в ІПК від 16.04.2024 р. № 2104/ІПК/99-00-21-03-01 ІПК зауважено:
«Враховуючи зазначене, операція Товариства з безоплатного постачання товарів відповідно до статті 185 розділу V Кодексу є об’єктом оподаткування податком на додану вартість, база оподаткування за якою визначається за правилами, встановленими пунктом 188.1 статті 188 розділу V Кодексу.
При нарахуванні платником податку податкових зобов’язань з податку на додану вартість виходячи із бази оподаткування таким податком, визначеної пунктом 188.1 статті 188 розділу V Кодексу, додаткового нарахування податкових зобов’язань з податку на додану вартість відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V Кодексу не здійснюється».
Щодо ПДВ-мінбази оподаткування, то для товарів такою є ціна придбання (абз. 2 п. 188 ПКУ). Проте оскільки Ви безоплатно отримали товари, то формально можна було б орієнтуватися не на всю первісну вартість означених товарів, яка сформована на субрахунку 281, а лише на ті витрати в її складі, які були супутніми такому безоплатному отриманню (звичайно, якщо такі були). Проте скоріш за все податкова в цьому разі буде все ж наполягати на нарахуванні ПДВ на ту вартість, яка у Вас осіла на субрахунку 281 (тобто так як Ви й зробили).
2. Щодо МШП у р. III ПКУ не передбачено жодних спецправил. Тому операції з ними в прибутковому обліку слід показувати за правилами бухобліку.
При цьому, якщо означені МШП Ви будете використосувати в госпдіяльності, то у Вас не виникатиме необхідності нараховувати в цьому разі компенсуючого ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
