Як правильно перекваліфікувати послугу для ФОП на єдиному податку

Добрий день, шановні фахівці. ФО-П на єдиному податку 2 група (КВЕД 45.20 технічне обслуговування та ремонт автотр. зас.) надає юр.особі на загальній системі оподаткування послуги «Мийка цистерни з середини з під олії», що суперечить п.2 п.4 ст.291 ПКУ. Мийка цистерни- це послуга. Підкажіть будь ласка, як можна цю послугу перекваліфікувати, відповідно до 45.20, щоб ФОПу не втратити єдиний податок, може «роботи з чищення цистерни з середини»? Чи впливають такі послуги на віднесення до витрат підприємства на загальній системі? Дякуємо.

ІК

Ірина, консультант

експерт

20.06.2025 | 17:28

Очікує відповідь

ФОП на ЄП групи 2 мають право надавати послуги (в тому числі побутові) тільки платникам ЄП (як юридичним особам (!), так і підприємцям) та/або населенню (п.п. 2 п. 291.4 ПКУ). Тобто надавати послуги підприємству, яке перебуває на загальній системі оподаткування, єдинник-другогрупник не має права.

Порушення в цьому випадку вчиняє саме ФОП. Тому і відповідальність загрожує тільки йому. А ось для підприємства — отримувача послуг від ФОП на ЄП групи 2 жодної відповідальності ПКУ не передбачає.

А от продаж товарів — дозволено всім, включаючи юросіб на загальній системі.

Якщо ФОП платником єдиного податку 2 групи були надані послуги працівнику юридичної особи й вартість послуг оплачується особисто таким працівником, то порушення умов перебування на другій групі платника єдиного податку не виникає. Ну, наприклад, через авансовий звіт. А якщо оплата вартості послуг надходить на рахунок ФОП платника єдиного податку другої групи від юридичної особи, яка не є платником єдиного податку, за найманого працівника, то порушуються умови перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування.

Для ФОП платника другої групи не буде порушення умов перебування на єдиному податку, якщо його співпраця з ТОВ-загальником буде відбуватися через підзвітну особу, яка самостійно буде сплачувати за послуги.

https://www.youtube.com/watch?v=VA95lTkS1gI

Раді допомогти, звертайтесь ще!