Відмова у ПДВ через ризикових контрагентів: наступні кроки підприємства

Якщо підприємство віднесено до ризикових платників податків, потрібно подати пояснення та документи для зняття ризиковості.

Щоб позбутися статусу ризикового платника, потрібно подати в регіональну комісію ДПС такі документи (п. 6 Порядку №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n42 ):

- Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку (ідентифікатор форми J(F)13149);
- Документ довільного формату (ідентифікатор форми J/F1360102), до якого додаються файли із Поясненням та копіями документів.
Перелік документів, на підставі яких комісія приймає рішення про зняття критерію ризиковості, наведено у п. 6 Порядку №1165.

Врахуйте, що наведений перелік копій документів не є вичерпним. Збираючи пакет документів, платник ПДВ повинен орієнтуватися на вид своєї господарської діяльності і суть здійснюваних операцій

Так, відповідно до п. 6 Порядку №1165 до Повідомлення слід подати такі документи:

- договори, зокрема ЗЕД-контракти, з додатками до них;
- договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції;
- первинні документи щодо постачання / придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявних типових форм і галузевої специфіки, накладні;
розрахункові документи та / або банківські виписки з особових рахунків;
- документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та / або законодавством;
- інші документи, що підтверджують невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку.
Виходячи із наявної практики, окрім наведених вище документів податківці також хочуть бачити документи, що підтверджують наявність:

- основних засобів (власних, орендованих): земельних ділянок, приміщень, виробничих потужностей;
- найманого персоналу;
- залишків готової продукції та сировини та доходу від здійснення діяльності за попередній період.
Також варто ретельно підійти до підготовки Пояснення, яке подається до Повідомлення. У ньому варто навести опис господарської діяльності платника, зокрема:

- інформацію про платника в цілому (його місцезнаходження, здійснювані види діяльності, засновників підприємства та посадових осіб);
- інформацію про специфіку діяльності, основний та інші види діяльності платника;
- наявність дозволів та ліцензій (якщо діяльність платника передбачає їх наявність):
наявність виробничих потужностей і трудових ресурсів для здійснення відповідних господарських операцій;
- походження товару та/або процес його виробництва;
- перелік основних постачальників;
- іншу інформацію, яка пояснює доцільність та суть господарської операції;
- вимогу, у якій платник просить виключити себе з переліку ризикових.
Більше інформації https://7eminar.ua/news/1506-platniku-pdv-prisvoyili-rizikovii-status-yak-iogo-pozbutisya та https://7eminar.ua/events/3270/6566 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!