☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правила включення витрат та ПДВ для ФОП на загальній системі
Ні, немає такого права, згідно роз’яснень податківців.
ФОП на ЗС може віднести до своїх витрат, лише витрати, які перелічені у п. 177.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 А серед таких витрат немає оплати за комунальні послуги, а лише витрати на оплату за оренду згідно п. 177.4.4 ПКУ.
Споживач житлово-комунальних послуг – це індивідуальний споживач, тобто фізична або юридична особа, яка є власником (співвласником) нерухомого майна, або за згодою власника інша особа, яка користується об’єктом нерухомого майна і отримує житлово-комунальну послугу для власних потреб та з якою або від імені якої укладено відповідний договір про надання житлово-комунальної послуги (Закон України від 09.11.2017 № 2189-VIII «Про житлово-комунальні послуги»).
ДПС вважає, що ФОП не може бути індивідуальним споживачем житлово-комунальних послуг, а може сплачувати орендарю компенсацію за житлово-комунальні послуги лише як фізособа.
Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38116
Тому, для того, щоб оплата за комунальні послуги включалась до витрат ФОП на ЗС, то оплата за комунальні послуги повинна включатись до орендної плати за таке приміщення, а не сплачуватись окремо.
В іншому випадку, ДПС може зняти такі витрати з витрат ФОП на ЗС навіть за наявності акту на таку компенсацію від орендодавця. Хоча це не зовсім правомірно, оскільки ФОП використовує таке приміщення у своїй господарській діяльності і компенсація за комунальні послуги є частиною орендної плати за таке приміщення. Але, на жаль, податківці вважають по іншому! Тому, з витратами на «комуналку» за орендоване приміщення потрібно буди обережному!
Якщо ФОП вважає, що він має право включати компенсацію за комунальні послуги до своїх витрат, то ФОПу краще отримати ІПК, яка носить індивідуальний характер. Або бути готовим відстоювати такі витрати під час податкової перевірки, а можливо навіть в суді.
Детальніше про відшкодування за комунальні послуги у доходах та витратах ФОП на ЗС можна прочитати за посиланням https://7eminar.ua/news/5824-fop-zagalnosistemnik-ta-vidskoduvannya-komunalnix-poslug-ci-mozna-vklyucati-u
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коли видавати наказ про відпустку при тимчасовій непрацездатності
Є відповідь АІ
Етапи списання малоцінних товарів: бланк та основні параметри
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати нову декларацію з податку на прибуток
Дії роботодавця при виплаті коштів родині померлого працівника
Підкажіть, будь ласка. У працівника був відкритий листок непрацездатності до 20.07.2026, а 23.07.2026 він помер.
Які дії має вчинити роботодавець у такій ситуації? Нараховані кошти (зокрема лікарняні та інші належні працівнику виплати) планується…
Амортизація витрат на оздоблення орендованого приміщення: терміни та підстави
Чи може директор підписувати свою трудову книжку самостійно
Є відповідь АІ
Як утримувати борг з зарплати, якщо сума в доларах
Нарахування лікарняних та ЄСВ після звільнення працівника: нюанси
Є відповідь АІ
Законодавчі можливості для примусового відгула невідгуляної відпустки
Правильне відображення подовження договору оренди землі в декларації
Правила складання акту наданих послуг для перевезення товарів
Які загальні правила до акту наданих послуг до договору перевезення?
Якщо не зручно рахувати…
Як правильно розрахувати прибуток ФОП на загальній системі
Є відповідь АІ
Як подати декларацію про доходи за попередні роки
Є відповідь АІ
Виправлення помилки у податковому розрахунку за квітень 2023
Зміна адреси реєстрації: куди подавати декларацію та сплачувати податок
Є відповідь АІ
Нарахування лікарняного у липневу зарплату: можливі варіанти дій
Нарахування компенсації за невикористану відпустку під час вагітності
Вплив доходів ФОП на соціальні виплати для ВПО: нюанси
Потрібна консультація щодо такої ситуації.
Фізична особа має статус ВПО та зареєстрована за місцем проживання в Донецькій області. Одночасно вона зареєстрована як ФОП на 3-й групі єдиного податку. При державній реєстрації ФОП податковою адресою та місцем…