☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Можливість списання боргу ПДВ при негативній декларації наступного місяця
а наступний місяць буде відємний
то чи можна списати борг в наступному місяці,по декларації?
Так, можна. Можливість погашення податкового боргу з ПДВ від’ємним значенням, що сформоване у декларації з ПДВ, передбачена пп. «а» п. 200.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987. Так, при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.ПК, така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до ПК) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200-1.3 ПК на момент отримання контролюючим органом податкової декларації.
Відповідно до роз’яснення ДПС в ЗІР (категорія 101.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42996), у разі наявності у платника ПДВ на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з ПДВ, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника (ІКП) станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації.
Отже, для зарахування від’ємного значення в рахунок погашення податкового боргу мають виконуватися дві умови.
Умова 1. Податковий борг має обліковуватися в ІПК платника станом на 1 число місяця, у якому подається декларація. Наприклад, якщо декларація подається у червні за травень 2025 року, то податковий борг має обліковуватися в ІПК станом на 1 червня.
Переконатися, що сума податкового боргу вже була облікована в ІКП перед поданням декларації за квітень, можна в електронному кабінеті. У меню «Стан розрахунків з бюджетом» слід вибрати відповідний податок (ПДВ). У вікні, що відкрилося, буде видно, скільки було нарахувань і сплат за цим податком, а також буде показано суми штрафів і пені, а також сума податкового боргу.
Умова 2. Має бути достатня сума реєстраційного ліміту на дату подання декларації. Це показник ΣНакл формули реєстраційного ліміту. Реєстраційний ліміт зазначається у службовому (додатковому) полі рядка 19.1 декларації з ПДВ.
Інформацію про суму реєстраційного ліміту можна отримати, відправивши у податкову запит (ідентифікатор форми J/F 1301206).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
