Терміни реєстрації ПДВ та зміни в договорах для IT-послуг

1. В який термін ТОВ необхідно подати заяву на реєстрацію платником ПДВ та як і коли відкрити рахунок ПДВ?

Ви маєте подати заяву про реєстрацію платником ПДВ в обов`язковому порядку не пізніше 10.07.2025 року

На це вказує ст. 183 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4409):

"183.4. У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом. Якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 182.1 статті 182 цього Кодексу, реєстраційна заява подається у строк, визначений пунктом 183.3 цієї статті...."

ЗІР (101.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34986):

«У який термін платнику ЄП, що не передбачає сплати ПДВ, потрібно подати заяву за формою №1-ПДВ при переході за добровільним рішенням на загальну систему оподаткування?
Відповідь:
У разі обов’язкової реєстрації реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ.
У разі добровільної реєстрації особи як платника податку — не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на податковий кредит і складання податкових накладних.».

При цьому врахуйте норму п. 183.9 ПКУ:

"183.9. У разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку контролюючий орган зобов’язаний протягом трьох робочих днів після надходження реєстраційної заяви до контролюючого органу внести до реєстру платників податку запис про реєстрацію такої особи як платника податку:

з бажаного (запланованого) дня реєстрації, зазначеного у реєстраційній заяві, що відповідає даті початку податкового періоду (календарного місяця), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на складання податкових накладних, у разі добровільної реєстрації особи як платника податку;

з першого числа місяця, наступного за днем спливу 10 календарних днів після подання реєстраційної заяви до контролюючого органу або державному реєстратору, у разі добровільної реєстрації особи як платника податку на додану вартість, якщо бажаний (запланований) день реєстрації у заяві не зазначено;

...з першого числа календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, у разі реєстрації осіб, визначених в абзаці першому пункту 183.4, що відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, якщо перше число календарного місяця, з якого здійснюється перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви не настало;

з дня внесення запису до реєстру платників податку у разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку або у разі реєстрації осіб, визначених в абзаці першому пункту 183.4, що відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, якщо перше число календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви настало."

Отже, зааяву ф. 1-ПДВ можна подати і до 01.07.2025, тоді можете ути платником ПДВ з 01.07.2025, а якщо подасте після 01.07.2025 - то будете платником з дня включення Вас до Реєстру платників ПДВ

2. В який термін необхідно буде реєструвати ПДВ зобовязання для послуг замовникам укр.компаніям: на дату оформлення акту наданих послуг або на дату зарахування коштів від замовників на банківський рахунок?

Для Вас уде діяти правило "першої події" - п. 187.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n4528) - яка дата настане раніше -дата отримання оплати від замовників, або дата складання акту наданих полсуг

3. Які зміни потрібно внести в договори з замовниками послуг?

Рекомендуємо внести зміни в договір з замовником щодо ціни та загальної суми договору.

При цьому врахуйте наступне - ст. 194 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n4637):

"194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг."

Тобто, в договорі має бути так:

- ціна послуги (без ПДВ) - 1000 грн.

- сума ПДВ (20 %)- 200 грн.

- разом до сплати 1200 грн.

Також якщо є перехідні суми (авнси чи виконані роботи), рекомендуємо теж оговорити ціну до Вашої реєстрації платником ПДВ і ціну після Вашої реєстрації платником ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!