Відпустка директора: наслідки ДТП на службовому авто ТОВ

Щодо витрат на ремонт автомобіля, то вони відображаються за загальними правилами.

Якщо витрати здійснюються для підтримки об’єкта в робочому стані й отримання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигід від його використання, то вони включаються до складу витрат поточного періоду на підставі акта виконаних робіт (п. 15 П(С)БО 7, п. 32 Методрекомендацій № 561). Витрати на ремонт відображаються записом : Дт 23,91,93,94 (залежно від напрямку використання автомобіля) - Кт 631, за актом виконаних робіт

Щодо отриманого страхового відшкодування. Сума страхового відшкодування відображається підприємством у складі доходів у періоді підтвердження суми збитку, яку буде компенсувати страхова компанія. Документальним підтвердженням зобов’язань страховика є складений страховий акт або аварійний сертифікат. У цей момент в обліку підприємства виникає актив у вигляді дебіторської заборгованості страхової компанії. Це відображається бухпроведенням: Дт 375 «Розрахунки з іншими дебіторами» – Кт 746 «Інші доходи».

Якщо згідно з умовами договору зі страховиком сума страхового відшкодування спрямована страхувальнику (підприємству), то Ви відображаєте отримання страхового відшкодування записом: Дт 311 – Кт 375.

Щодо обліку ПДВ, якщо страхове відшкодування отримує СТО.

СТО – платник ПДВ на дату першої події (отримання страхового відшкодування або надання послуг з ремонту автомобіля) оформляє ПН на підприємство, чий автомобіль підлягає ремонту, і реєструє її в ЄРПН (Роз’яснення податкової в ЗІР, категорія 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753).

Відповідно, підприємство відображає на підставі цієї ПН податковий кредит. Але, податкова вважає (роз’яснення в ЗІР, категорія 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132), що послуги з ремонту є для власника автомобіля безплатно отриманими. Адже вони були оплачені страховою компанією. Тому податковий кредит має бути відкоригований шляхом нарахування компенсуючих податкових зобов’язань згідно з п. 198.5 ПКУ.
Безумовно, рішення податкової про нарахування компенсуючих податкових зобов’язань, яке позбавляє підприємство податкового кредиту, є несправедливим. Але такої позиції податківці дотримуються протягом останніх років в своїх ІПК та роз’ясненнях в ЗІР.

Будуть так бухгалтерські проведення:

визнали дохід на підставі страхового акту Дт 375 Кт 746
відображено витрати на ремонт Дт 92 Кт 631

відображено податковий кредит виходячи з вартості ремонту Дт 6441 Кт 631, Дт Дт 6412 Кт 6441
сплатили кошти на СТО Дт 631 Кт 311

оплатила страхова вам на рахунок Дт 311 Кт375

якщо страхова платить на рахунок СТО Дт 631 Кт 375

нараховано компенсуючі ПЗ у звітному періоді отримання права на ПК ДТ 949 Кт 6431, Дт 6431 КТ 6412

Раді допомогти, звертайтесь ще!