Якщо підприємство не вимагає повернення коштів, то виникає оподатковуваний дохід з метою нарахування ПДФО/ВЗ

Варіант 1 – працівник компенсує роботодавцю використані нецільові кошти. В такому разі при звітування кошти повертаються в касу чи на розрахунковий рахунок. Податкових наслідків не буде

Варіант 2 - роботодавець вважає ці витрати господарськими (затвердження Звіту) і працівник їх не повертає. В такому разі це отриманий аванс на відрядження Дт 372 Кт 311.

Витрати на харчування не оподатковується у відрядженні в двох випадках :

- В складі добових;

- Якщо харчування включено до рахунку готелю.

Це випливає із пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Отже, навіть вважаючи такі витрати господарськими ,маєте вартість харчування оподаткувати ПДФО 18% та ВЗ 5%. База нарахування ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512 (п.164.5 ПКУ). ВЗ розраховується без коефіцієнта (ЗІР, 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 ).

Нарахування допблага в бухобліку відображається проведенням Дт 949 Кт 663, відповідно податки Дт 663 Кт 641/ПДФО, 642. Податки утримуються із зарплати. В такому разі ознака доходу в 4 ДФ «126»

Раді допомогти, звертайтесь ще!