Оподаткування чайових працівників: звітність та банківські ліміти

Ситуація з чайовими, які надходять безпосередньо на картку працівника (адміністратора) від клієнтів, фактично є отриманням доходу фізичною особою від інших фізичних осіб поза межами трудових чи цивільно-правових відносин з роботодавцем. Такий дохід не є заробітною платою та не вважається підприємницьким доходом, а відповідно, підпадає під оподаткування як "інші доходи" (пп. 164.2.20 ПКУ).

Фізична особа має самостійно задекларувати такі надходження у річній декларації про майновий стан і доходи та сплатити ПДФО 18% і військовий збір 1,5% (з 2025 року — 5%) (п. 179.2, п. 167.1, п. 170.1 ПКУ). Дохід декларується за підсумками року незалежно від суми, і звільнення від декларування або оподаткування для "чайових" не передбачено. Роботодавець не несе обов’язку податкового агента щодо таких сум.

Щодо банківського моніторингу, банки здійснюють фінансовий моніторинг щодо підозрілих або значних операцій згідно із Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів..." № 361-IX. Порогові операції — це разові надходження або сукупність операцій, що протягом дня/місяця перевищують 400 000 грн (або еквівалент в іноземній валюті). Регулярні надходження значних сум готівки або безготівково можуть бути підставою для додаткових перевірок та запитань банку щодо походження коштів.

Також, через дрібні надзодження від різних фізичних осіб, які відбуваються постійно, банк може визначити, що має місце підприємницька діляьність, яка не є зареєстрованою. . Власне банк ніяких санкцій , крім відмови в обслуговуванні, не застосовує, однак згідно податковій конслуьтаціїї https://7eminar.ua/news/1059-caiovi-mayut-buti-opodatkovani-ta-zadeklarovani - отримувач дозодів має самостіно задекларувати такі доходи та сплатити податки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!