Документи та процедура отримання податкової знижки на дітей

Для отримання податкової знижки фізособа подає декларацію про майновий стан.

Отримувачами податкової знижки можуть бути особи, які протягом минулого року отримували заробітну плату, з якої стягувався ПДФО. При цьому загальна сума податкової знижки не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. ( пп 166.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240801#n3814)

Право на податкову знижку за навчання мають здобувачі освіти, батьки здобувачів освіти або їх усиновлювачі, чоловік або дружина здобувача освіти, які є громадянами України та платниками податків. Тобто отримати знижку може один з працюючих батьків або сам учень, за умови, що він отримує оподатковуваний дохід.

Роз’яснення ДПС щодо отримання податкової знижки https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-537375.html.

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку суму коштів, на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

при страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім'ї чи за їх сукупністю - 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї ( п.166.3.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814). Тобто працівник має право включити до податкової знижки суму доходу в розрахунку 4240 грн на місяць (2120 грн на кожну дитину).

Декларацію про майновий стан на отримання на податкової знижку можна подати через електронний кабінет платника податків. Декларація подається з Додатком Ф3. Знижка розраховується безпосередньо у додатку Ф3.

Граничний термін подання декларації на податкову знижку за витратами 2024 року - 31 грудня 2025 року.

Документи для отримання знижки:

• декларація про майновий стан і доходи;


• копія паспорта особи, яка подає декларацію;


• копія ідентифікаційного коду особи, яка подає декларацію;


• копія паспорта/свідоцтва про народження здобувача освіти;


• довідка із закладу освіти про період навчання, кількість навчальних місяців, в звітному (календарному) році та суми сплачених коштів за вказаний період;


• копії квитанцій та/або платіжних доручень сплачених за навчання в звітному періоді;
  довідка про заробітну плату (форма – 3) за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги, якщо є;
  копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів;


• заява на перерахування коштів;


• копія договору про навчання у відповідному закладі освіти.


• Копії документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку. Якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації реквізити електронного розрахункового документа.

Як заповнити декларацію ми розповідали у відео https://www.youtube.com/watch?v=xiTWrN7doDo

Раді допомогти, звертайтесь ще!