Як правильно розрахувати ЄСВ та заповнити об'єднаний звіт

Розрахунок вірний.

При виплаті авансу (а саме в день виплати авансу) у розмірі 30 000,00 грн

Сплачуємо ПДФО 18% -5400,00 грн

В/зб 5%-1500,00 грн.

ЄСВ 6 600,00 грн. На карточку 23 100,00 грн.

Водночас при відображені в об'єднаному звіт слід врахувати тривалість ЦПД, а також слід ураховувати під час відображення відомостей про них у Розрахунку за місяць виплати авансу і нарахуванні оплати по договору ЦПХ року, зокрема в Д5, Д1 і 4ДФ.

Заповнюючи ці додатки, треба керуватися: Законом від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464);

Порядком, затвердженим Наказом № 4 (далі – Порядок № 4);

Будемо вважати для прикладу, так як не дані більше вводних даних що договір ЦПХ підписаний 18.06.2025р. виплата 18.06.2025, а строк виконання робіт з 18.06.2025 по 31.07.2025р.

Нарахування буде проводитися в липні 2025 року, по закінченню робіт.

А тому, на основі цих даних заповнюємо обєднаний звіт за 06.2025р. наші додатки:

На виплачений в червні 2025 підприємством аванс по договору ЦПХ у розмірі 30 000 грн не зважаємо. Адже відомості про нарахований ЄСВ у Д1 відображають за фактом нарахування доходів, а не за фактом їх виплати.

А тому, в Д1 за червень 2025 року відображаємо так:

Відомості про період перебування фіз особи у цивільно-правових відносинах у червні 2025 року (у нас по прикладу 13 календарних днів з 18.06.2025 по 30.06.2025)

Гр. 8 із кодом КЗО «26»

Гр. 10 - 6.2025 рік

Гр. 14 – 13 календарних днів

При цьому графи 9, 16, 17, 20 Д1 за червень 2025 заповнювати не потрібно.

Додаток 4 заповнюємо за червень 2025 року:

В розд. І 4ДФ за червень 2025 відображаємо (з ознакою доходу «102»):

у графі 3 – виплачену за ЦПД винагороду в розмірі 30 000 грн;

графах 4 та 5 – суми утриманих із виплаченої винагороди та перерахованих до бюджету ПДФО і ВЗ (5400 грн і 1500 грн відповідно).

Додаток 5 заповнюємо за червень 2025 року

графі 06 «Договір ЦПХ за основним місцем роботи або за сумісництвом– так поставити

у графі 07 «Категорія особи» слід проставити «3 – особа, яка виконує роботи за договорами цивільно-правового характеру

графі 10 «Період початку цивільно-правових відносин, поставити 18.06.2025р.

У графі 16 «Документ-підстава про початок цивільно-правових відносин…» вказуються назва та реквізити документа, на підставі якого визначено період перебування з фізособою у цивільно-правових відносинах, наприклад договір підряду №5 від 18.06.2025р.

Додаток 5 Вам треба обов'язково подавати, в началі періоду виконання робіт по договору 06.2025 місяці, ів останьому місяці коли вже буде підписаний акт і кінцевий розрахунок, то в стовпчику 17 Документ на підставі якого закінчилося виконання робіт, Ви пропишете № та дату Акта приймання -передачі робіт.

Раді допомогти, звертайтесь ще!