Нараховувати резерв сумнівних боргів під таку заборгованість не потрібно.

1. В бухобліку резерв сумнівних боргів нараховують на сумнівну заборгованість. Тобто поточну дебіторську заборгованість, щодо якої існує невпевненість її погашення боржником (п. 4 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text). При цьому в п. 7 НП(С)БО 10 сказано, що резерв сумнівних боргів формують під поточну дебіторську заборгованість, яка є фінансовим активом (окрім придбаної заборгованості та заборгованості, призначеної для продажу).

Згідно з п. 4 НП(С)БО 13 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1050-01#Text фінансовим активом, вважають, зокрема, контрактом, що дає право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого підприємства.

Відтак формально резервуванню підлягає лише заборгованість, за якою мають бути отримані грошові кошти та їх еквіваленти. А ось для "товарної" дебіторки резерв сумнівних боргів не створюють. Тобто загалом згідно з нацстандартими резерв сумнівних боргів під дебіторську заборгованість за виданими авансами не нараховують.

2. Списати таку заборгованість можна у випадку визнання її безнадійною (п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10). Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:

1) існує впевненість про її неповернення боржником

або

2) за якою минув строк позовної давності.
Отже, Вам треба перевірити чи часом немає підстав трактувати таку заборгованість щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником. Наприклад, це можливо, якщо боржник юрособа ліквідувався його визнано банкротом тощо.
Якщо ж боржник ще працює, то очевидно застосувати першу названу нами підставу для визнання такої заборгованості безнадійною не можна.
Тому лишається лише друга підстава - заборгованість за якою пройшов строк позовної давності. І на рахунок цього зауважимо, що довгий час позовна давність була призупинена (починаючи з 12.03.2020 р.) і тільки з 04 вересня 2025 року загальний трирічний строк позовної давності буде відновлено (див. Закон № 4434 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4434-20#Text). Більше інформації з цього приводу розміщено за посиланням: https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na.
Отже, якщо щодо означеної заборгованості строк позовної давності говорити про закінчення строку позовної давності напевно ще зарано. А раз так, то й про списання її говорити ще зарано. Хіба, що стосовно такої заборгованості є впевненість про її непогашення боржником і у Вас є документи, які на це вказують (дані з ЄДР, постанова про визнання підприємства банкрутом тощо). Тільки в такому разі Ви можете списати таку заборгованість як безнадійну записом: Дт 944 Кт 631.

Раді допомогти, звертайтесь ще!